FATCA: se acerca la fecha límite y 5 nuevos “países socios” se suman a la lista con IGAs
[private]El Departamento del Tesoro de EEUU agregó durante la última semana a Bahamas, Bulgaria, Colombia, Chipre y Suecia a su lista de “países socios FATCA”. La propagación mundial de acuerdos intergubernamentales (IGAs por sus siglas en inglés) crece a toda velocidad a medida que se acerca la fecha clave de entrada en vigor de la nueva ley: 1ro de julio. Los cinco países fueron reconocidos como socios FATCA porque aceptaron “in substance” o “en esencia” los términos de los IGAs.
Bélgica, que previamente figuraba en la lista como país socio por haber aceptado “en esencia” los términos IGA, firmó el acuerdo Modelo 1, que requiere la notificación recíproca de las instituciones de Estados Unidos sobre las cuentas que mantienen para personas belgas. En total, 55 jurisdicciones se encuentran en la lista de países socios en la implementación de la amplia y draconiana ley sobre evasión y reporte fiscal.
Hace dos semanas, la India y Eslovaquia se sumaron a la lista de países socios «en esencia». La lista de socios FATCA creció significativamente el 2 de abril, cuando el Departamento del Tesoro de EEUU consideró a 22 países como firmantes de acuerdos IGA porque ya habían negociado acuerdos «en esencia». Aproximadamente en un mes, EEUU sumó a 32 países a la lista de jurisdicciones que se han comprometido a aplicar la ley Foreign Account Tax Compliance Act o FATCA.
A dos meses del 1ro de julio de 2014, fecha de implementación, Estados Unidos se encuentra en activas negociaciones con otros países para llegar a acuerdos intergubernamentales sobre la ley y las 545 páginas de regulaciones del IRS. Los IGAs delinean los términos del cumplimiento por parte de los países socios.
FATCA afectará a todas las instituciones financieras en el mundo que mantienen cuentas de personas de Estados Unidos, ya sea directamente en su negocio principal o indirectamente por el impacto que tendrá en sus relaciones de corresponsalía bancaria con otras instituciones.
Instituciones no estadounidenses, llamadas en la terminología FATCA «instituciones financieras extranjeras (FFI por sus siglas en inglés)», se están acercando a la fecha límite del 5 de mayo para inscribirse a través del Portal de Registro FATCA. La inscripción antes de esta fecha asegurará que las instituciones financieras extranjeras figuren en la primera lista de instituciones no estadounidenses con Número de Identificación Global de Intermediario (GIIN por sus siglas en inglés) que se anunciará en junio. Los números GIIN sirven para identificar a una institución y ayudan a confirmar su estatus FATCA.
Esta tabla de ACFCS con los IGA de FATCA actualizará en forma constante el estatus de los países que han firmado los IGA y los que se encuentran en distintos estados de negociación.
Países con IGAs Modelo 1
Australia (Abril 2, 2014) *
Bahamas (Abril 17, 2014) *
Bélgica (Abril 23, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Belgium-4-23-2014.pdf
Brasil (Abril 2, 2014) *
Bulgaria (4-23-14)*
Alemania (Mayo 31, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Germany-5-31-2013.pdf
Canadá (Febrero 05, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Canada-2-5-2014.pdf
Chipre (Abril 22, 2014) *
Colombia (Abril 23, 2014) *
Corea del Sur (Abril 2, 2014) *
Costa Rica (Noviembre 26, 2013)http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Costa-Rica-11-26-2013.pdf
Croacia (Abril 2, 2014) *
Dinamarca (Noviembre 19, 2012) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Denmark-11-19-2012.pdf
Eslovaquia (Abril 11, 2014) *
Eslovenia (Abril 2, 2014) *
España (Mayo 14, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Spain-5-14-2013.pdf
Estonia (Abril 3, 2014) *
Finlandia (Marzo 5, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Finland-3-5-2014.pdf
Francia (Noviembre 14, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/BilateralAgreementUSFranceImplementFATCA.pdf
Gibraltar (Abril 2, 2014)
Guernesey (Diciembre 13, 2013)http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Guernsey-12-13-2013.pdf
Holanda (Diciembre 18, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Netherlands-12-18-2013.pdf
Honduras(Marzo 31 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Honduras-3-31-2014.pdf
Hungría (Febrero 4, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Hungary-2-4-2014.pdf
India (Abril 11, 2014) *
Irlanda (Enero 23, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Ireland-1-23-2013.pdf
Isla de Man (Diciembre, 13, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Isle-of-Man-12-13-2013.pdf
Islas Caimán (Noviembre 29, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FINAL%20US%20-%20Cayman%20Islands%20-%20Cayman%20alternat.pdf
Islas Mauricio (Diciembre 27, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mauritius-12-27-2013.pdf
Islas Vírgenes Británicas(Abril 2, 2014) *
Italia (Enero 10,2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Italy-1-10-2014.pdf
Jamaica (Abril 2, 2014)
Jersey (Diciembre 13, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Jersey-12-13-2013.pdf
Kosovo (Abril 2, 2014) *
Latvia (Abril 2, 2014) *
Liechtenstein (Abril 2, 2014) *
Lituania (Abril 2, 2014) *
Luxemburgo(Marzo 28, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Luxembourg-3-28-2014.pdf
Malta (Diciembre 16, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Malta-12-16-2013.pdf
México (Noviembre 19, 2012) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mexico-11-19-2012.pdf
Noruega (Abril 15, 2013)http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Norway-4-15-2013.pdf
Nueva Zelanda (Abril 2, 2014) *
Polonia (Abril 2, 2014) *
Portugal (Abril 2, 2014) *
Qatar (Abril 2, 2014) *
Reino Unido (Septiembre 12, 2012) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-UK-9-12-2012.pdf
República Checa (Abril 2, 2014) *
Rumania (Abril 2, 2014) *
Sudáfrica (Abril 2, 2014) *
Suecia (Abril 24, 2014) *
Países con IGAs Modelo 2
Austria (Abril 2, 2014) *
Bermuda (Diciembre 19, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Bermuda-12-19-2013.pdf
Chile (Marzo 5, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Chile-3-5-2014.pdf
Japón (June 11, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Statement-Japan-6-11-2013.pdf
Suiza (February 14, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Switzerland-2-14-2013.pdf
* Jurisdicciones con “agreements in substance” FATCA que el Departamento del Tesoro considerará que han firmado acuerdos IGAs.
Posibles firmantes de IGAs
(En negociaciones)
Argentina
Emiratos Árabes Unidos
Israel
Malasia
Singapur
Tailandia
Nota del Editor: los países que firman los “acuerdos intergubernamentales” FATCA con Estados Unidos adoptan los IGA modelo I o II. Estos modelos establecen los procedimientos bajo los cuales las instituciones financieras extranjeras (FFI por sus siglas en inglés) reportarán información de las cuentas financieras y datos impositivos sobre personas de EEUU. En el caso del Modelo I las instituciones proveerán la información a la autoridad local que luego transmitirá esta información al IRS; en el Modelo II las FFI reportan directamente al IRS.[/private]