FATCA: Tablero IGA – Chile y Finlandia llevan el total de países a 24
[private]A solo cuatro meses de la entrada en vigor de la Ley FATCA, Estados Unidos se encuentra negociando con otros países la firma de los “acuerdos intergubernamentales” (IGAs por sus siglas en inglés) que terminarán delineando los términos del cumplimiento FATCA de estos países. A medida que corren las horas, minutos y segundos, la lista de países que firman acuerdos con EEUU continúa creciendo.
FATCA impactará en todas las instituciones financieras, ya sea en forma directa o indirecta a través de la relación con otras instituciones financieras y el mercado financiero.
En la primera semana de marzo, EEUU firmó un acuerdo Modelo I con Finlandia y un acuerdo Modelo II con Chile. Entre diciembre y los primeros dos meses e 2014, EEUU firmó un récord de 12 acuerdos. Hasta el momento 20 jurisdicciones han firmado el acuerdo Modelo I y 4 han firmado el Modelo II con el gobierno de EEUU.
Esta tabla de ACFCS con los IGA de FATCA actualizará en forma constante el estatus de los países que han firmado los IGA y los que se encuentran en distintos estados de negociación.
IGA Modelo I
Alemania (Mayo 31, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Germany-5-31-2013.pdf
Canadá (Febrero 05, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Canada-2-5-2014.pdf
Costa Rica (Noviembre 26, 2013)http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Costa-Rica-11-26-2013.pdf
Dinamarca (Noviembre 19, 2012) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Denmark-11-19-2012.pdf
España (Mayo 14, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Spain-5-14-2013.pdf
Finlandia (Marzo 5, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Finland-3-5-2014.pdf
Francia (Noviembre 14, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/BilateralAgreementUSFranceImplementFATCA.pdf
Guernesey (Diciembre 13, 2013)http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Guernsey-12-13-2013.pdf
Holanda (Diciembre 18, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Netherlands-12-18-2013.pdf
Hungría (Febrero 4, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Hungary-2-4-2014.pdf
Irlanda (Enero 23, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Ireland-1-23-2013.pdf
Isla de Man (Diciembre, 13, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Isle-of-Man-12-13-2013.pdf
Islas Caimán (Noviembre 29, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FINAL%20US%20-%20Cayman%20Islands%20-%20Cayman%20alternat.pdf
Islas Mauricio (Diciembre 27, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mauritius-12-27-2013.pdf
Italia (Enero 10,2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Italy-1-10-2014.pdf
Jersey (Diciembre 13, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Jersey-12-13-2013.pdf
Malta (Diciembre 16, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Malta-12-16-2013.pdf
México (Noviembre 19, 2012) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mexico-11-19-2012.pdf
Noruega (Abril 15, 2013)http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Norway-4-15-2013.pdf
Reino Unido (Septiembre 12, 2012) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-UK-9-12-2012.pdf
IGA Modelo II
Bermuda (Diciembre 19, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Bermuda-12-19-2013.pdf
Chile (Marzo 5, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Chile-3-5-2014.pdf
Japón (Junio 11, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Statement-Japan-6-11-2013.pdf
Suiza (Febrero 14, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Switzerland-2-14-2013.pdf
Posibles firmantes de IGAs
(En negociaciones)
Argentina
Australia
Bahamas
Bélgica
Chipre
Corea
Emiratos Árabes Unidos
Eslovaquia
Estonia
Israel
Jamaica
Liechtenstein
Luxemburgo
Malasia
Nueva Zelanda
Singapur
Sudáfrica
Suecia
Tailandia
Nota del Editor: los países que firman los “acuerdos intergubernamentales” FATCA con Estados Unidos adoptan los IGA modelo I o II. Estos modelos establecen los procedimientos bajo los cuales las instituciones financieras extranjeras (FFI por sus siglas en inglés) reportarán información de las cuentas financieras y datos impositivos sobre personas de EEUU. En el caso del Modelo I las instituciones proveerán la información a la autoridad local que luego transmitirá esta información al IRS; en el Modelo II las FFI reportan directamente al IRS.
La agencia de rentas de EEUU creó un “Portal” FATCA en línea en el que las FFI pueden inscribirse e indicar su disposición a cumplir. El IRS les emitirá a las FFI que se hayan registrado un “Global Intermediary Identification Number” (GIIN). Las FFI deben tener este número para presentar información fiscal y de cuentas sobre sus clientes estadounidenses al IRS.
Algunas jurisdicciones explorando opciones IGA:
Bahrein, Brasil, Colombia, Curaçao, Eslovenia, Gibraltar, India, Islas Vírgenes Británicas, Líbano, Panamá, Perú, República Checa, Rumania, Rusia, San Martin, Seychelles y Taiwán.[/private]