EE.UU. siente la presión que por lo general está acostumbrado a imponer a medida que la UE amenaza con poner al país en la lista negra fiscal

Estados Unidos, que normalmente usa sus propias leyes de intercambio de información fiscal para forzar el cumplimiento de otros países, se enfrenta a la lista negra de la Unión Europea si no acepta para junio de 2019 intercambiar la información de los titulares de cuentas bancarias extranjeras en EE.UU. con las autoridades tributarias en sus respectivas jurisdicciones de origen bajo el llamado estándar de información común (CRS) de la OCDE.

Valere Moutarlier, jefe de impuestos directos y cooperación fiscal de la Comisión Europea, dijo el 15 de mayo a un comité de investigación tributaria del Parlamento Europeo que los criterios de transparencia de la UE son claros en cuanto a que «se debe respetar el plazo de junio de 2019». el CRS se basa en gran medida en la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras de los EE. UU. (FATCA). La UE ha elaborado una lista basada en el intercambio de información tributaria y criterios fiscales que los países no pertenecientes a la UE deben cumplir para evitar posibles medidas punitivas. Moutarlier aludió a un cambio en la metodología que entrará en vigencia en junio del próximo año.

Hasta entonces, los países pueden evitar ingresar a la lista negra cuando cumplen al menos dos de tres criterios de transparencia. Estos consisten en comprometerse con el estándar de información común (CRS); ser calificado como «cumplidor en gran medida» por el Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información con Propósitos Tributarios de la OCDE; y haberse inscrito en el Convenio multilateral de la OCDE sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal.

EE.UU. no está participando en el estándar común de informes porque afirma que está proporcionando información fiscal bajo FATCA. Sin embargo, esta posibilidad solo existe en papel y es poco probable que se implemente en la práctica.