FATCA entró en vigor esta semana con 7 nuevos “países socios” para un total de 90
[private]FATCA entró en vigor esta semana y el número de países/jurisdicciones que firmaron un acuerdo intergubernamental con EEUU (o llegaron a un acuerdo “en esencia”) asciende a 80 para el Modelo I IGA y 10 para el Modelo II IGA, aunque todavía quedan 160 países/jurisdicciones sin llegar a un acuerdo con EEUU. Hasta el momento se han registrado más de 77.000 instituciones de más de 200 países (con y sin acuerdos IGA).
Antes del primero de julio, otros 7 países se sumaron al marco de los acuerdos intergubernamentales para cumplir con la ley antievasión de EEUU.
Argelia, China, República Dominicana, Groenlandia, Guyana y Ucrania acordaron el Modelo I del acuerdo intergubernamental (IGA), mientras que Moldova optó por el Modelo II. Los siete son acuerdos “en esencia” (in substance) y todavía no son finales. En la recta final del
En los últimos seis meses, el Departamento del Tesoro de EEUU ha realizado importantes avances para alcanzar acuerdos con los países socios, sumando más de 40 desde el comienzo de 2014. En total 81 países se han sumado como países socios para la implementación de FATCA. Aun así, esta cifra deja casi 190 jurisdicciones reconocidas por EEUU fuera del marco de un acuerdo IGA.
Las instituciones financieras en los 90 países que alcanzaron acuerdos con EEUU tienen una extensión para inscribirse con el IRS para obtener sus Número de Identificación de Intermediario Global (GIIN) y de esta forma figurar en la lista de instituciones que cumplen con FATCA. La retención del 30% para las instituciones en estos países que firmaron el Modelo I comienza el primero de enero de 2015.
El IRS ha anunciado recientemente que los años 2014 y 2015 serán un “período de transición”, mitigando de esta manera parte de la presión impuesta a las instituciones financieras a medida que implementan los programas de cumplimiento.
En una lista debajo se pueden encontrar la cantidad de instituciones de los países latinoamericanos que no han firmado un IGA ni han llegado a un acuerdo “en esencia” que sin embargo se han inscrito ante el IRS para estar en cumplimiento. El total de las FFIs de los países de Latinoamérica que no han llegado a un acuerdo con el IRS que se han registrado ante la agencia para estar en cumplimiento asciende a unas 800 mientras que el total de la FFIs de los países latinoamericanos que han llegado a un IGA o un IGA “en esencia” asciende a unas 3.800 instituciones.
Países con IGAs Modelo 1 (Seguido con la cantidad de FFI que se han registrado ante el IRS)
Alemania (Mayo 31, 2013)–2,554
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Germany-5-31-2013.pdf
Antigua y Barbuda (Junio 3, 2014) *–36
Arabia Saudita (Junio 26, 2014) * 18
Argelia (Junio 30, 2014) *
Australia (Abril 2, 2014) –1.865
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Australia-4-28-2014.pdf
Azerbaiyán (Mayo 16, 2014) *–16
Bahamas (Abril 17, 2014) *–610
Barbados (Mayo 27, 2014) * –123
Bélgica (Abril 23, 2014) –249
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Belgium-4-23-2014.pdf
Bielorrusia (Junio 6, 2014) *–64
Brasil (Abril 2, 2014) *–2,259
Bulgaria (4-23-14)*–72
Canadá (Febrero 05, 2014) –2,264
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Canada-2-5-2014.pdf
China (Junio 26, 2014) *
Chipre (Abril 22, 2014) *–279
Colombia (Abril 23, 2014) *–173
Corea del Sur (Abril 2, 2014) *–396
Costa Rica (Noviembre 26, 2013)–123
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Costa-Rica-11-26-2013.pdf
Croacia (Abril 2, 2014) *–50
Curaçao (Abril 30, 2014) *–173
Dinamarca (Noviembre 19, 2012)–186
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Denmark-11-19-2012.pdf
Dominica (6-19-2014) * 17
Emiratos Árabes Unidos (Mayo 23, 2014) *–135
Eslovaquia (Abril 11, 2014) *–54
Eslovenia (Abril 2, 2014)—20
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Slovenia-6-2-2014.pdf
España (Mayo 14, 2013)–1,188
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Spain-5-14-2013.pdf
Estonia (Abril 3, 2014)–26
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Estonia-4-11-2014.pdf
Finlandia (Marzo 5, 2014)–466
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Finland-3-5-2014.pdf
Francia (Noviembre 14, 2013)–2,290
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/BilateralAgreementUSFranceImplementFATCA.pdf
Georgia (Junio 12, 2014) *–24
Gibraltar (Abril 2, 2014)–96
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Gibraltar-5-8-2014.pdf
Groenlandia (Junio 29, 2014) *
Guernesey (Diciembre 13, 2013)–2,395
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Guernsey-12-13-2013.pdf
Guyana (Junio 24, 2014) *
Holanda (Diciembre 18, 2013)–2,053
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Netherlands-12-18-2013.pdf
Honduras (Marzo 31 2014)–48
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Honduras-3-31-2014.pdf
Hungría (Febrero 4, 2014)–101
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Hungary-2-4-2014.pdf
India (Abril 11, 2014) *–246
Indonesia (Mayo 4, 2014) *–307
Irlanda (Enero 23, 2013)–1,756
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Ireland-1-23-2013.pdf
Isla de Man (Diciembre, 13, 2013)–312
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Isle-of-Man-12-13-2013.pdf
Islas Caimán (Noviembre 29, 2013)–14,836
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FINAL%20US%20-%20Cayman%20Islands%20-%20Cayman%20alternat.pdf
Islas Mauricio (Diciembre 27, 2013)– 727
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mauritius-12-27-2013.pdf
Islas Turcas y Caicos (Mayo 12, 2014) *–27
Islas Vírgenes Británicas (Abril 2, 2014) *–1,837
Israel (Abril 28, 2014) *–321
Italia (Enero 10,2014)–456
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Italy-1-10-2014.pdf
Jamaica (Mayo 2, 2014)–41
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Jamaica-5-2-2014.pdf
Jersey (Diciembre 13, 2013)–1,618
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Jersey-12-13-2013.pdf
Kosovo (Abril 2, 2014) *–ND
Kuwait (Mayo 1, 2014) *–77
Latvia (Abril 2, 2014) –40
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Latvia-6-27-2014.pdf
Liechtenstein (Abril 2, 2014)–239
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Liechtenstein-5-19-2014.pdf
Lituania (Abril 2, 2014) *–21
Luxemburgo (Marzo 28, 2014)–3,560
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Luxembourg-3-28-2014.pdf
Malta (Diciembre 16, 2013)–235
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Malta-12-16-2013.pdf
México (Abril 9, 2014)–419
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mexico-11-19-2012.pdf
Noruega (Abril 15, 2013)–312
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Norway-4-15-2013.pdf
Nueva Zelanda (Abril 2, 2014)–334
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-New-Zealand-6-12-2014.pdf
Panamá (Mayo 1, 2014) *–451
Perú (Mayo 1, 2014) *–165
Polonia (Abril 2, 2014) *–164
Portugal (Abril 2, 2014) *–255
Qatar (Abril 2, 2014) *–46
Reino Unido (Septiembre 12, 2012)–6,263
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-UK-9-12-2012.pdf
República Dominicana (Junio 30, 2014) *
República Checa (Abril 2, 2014) *–92
Rumania (Abril 2, 2014) *–109
San Cristóbal y Nieves (Junio 6, 2014) * –71
San Vicente y Las Granadinas (Junio 2, 2014) *–104
Santa Lucía (Junio 12, 2014) *–60
Seychelles (Mayo 28, 2014) *–37
Singapur (Mayo 5, 2014) *–783
Sudáfrica (Abril 2, 2014)–317
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-South-Africa-6-9-2014.pdf
Suecia (Abril 24, 2014) *–312
Tailandia (Junio 26, 2014) *
Turkmenistán (Junio 3, 2014) *–1
Turquía (Junio 6, 2014) * –65
Ucrania (Junio 26, 2014) *
Países con IGAs Modelo 2
Armenia (Mayo 8, 2014) *–27
Austria (Abril 2, 2014)–2,978
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Austria-4-29-2014.pdf
Bermuda (Diciembre 19, 2013)–1,242
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Bermuda-12-19-2013.pdf
Chile (Marzo 5, 2014)–325
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Chile-3-5-2014.pdf
Hong Kong (Mayo 9, 2014) *–1,539
Japón (June 11, 2013)—3,251
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Statement-Japan-6-11-2013.pdf
Moldavia (Junio 30, 2014) *
Paraguay(Junio 6, 2014) *–17
Taiwán (Junio 26, 2014) *
Suiza (Febrero 14, 2013)–4,040
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Switzerland-2-14-2013.pdf
* Jurisdicciones con “agreements in substance” o “acuerdos en esencia” FATCA que el Departamento del Tesoro considera que han firmado acuerdos IGAs.
Cantidad de FFI en países de Latinoamérica, que no han llegado a un acuerdo con EEUU, que se han registrado ante el IRS
Argentina–270
Uruguay–132
Bolivia–29
Ecuador–22
Venezuela–30
Nicaragua–15
El Salvador–41
Guatemala–76
Belice–123
Nota del Editor: los países que firman los “acuerdos intergubernamentales” FATCA con Estados Unidos adoptan los IGA modelo I o II. Estos modelos establecen los procedimientos bajo los cuales las instituciones financieras extranjeras (FFI por sus siglas en inglés) reportarán información de las cuentas financieras y datos impositivos sobre personas de EEUU. En el caso del Modelo I las instituciones proveerán la información a la autoridad local que luego transmitirá esta información al IRS; en el Modelo II las FFI reportan directamente al IRS.[/private]