EE.UU. comenzará a fiscalizar con mano dura FATCA y pondrá énfasis en los puntos de exposición, el control y el cumplimiento en las cuentas de corresponsalía

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Después de años de deliberaciones y debates que abarcan dos administraciones, la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) podría comenzar a provocar daños a medida que los investigadores federales comienzan a revisar depósitos de datos masivos sobre qué instituciones financieras globales están revisando rigurosamente a los clientes en busca de un nexo con Estados Unidos, uno que podría revelar fallas para reportar ingresos imponibles.

FATCA es una ley de EE.UU. que exige que las instituciones financieras de todo el mundo informen las cuentas financieras y los activos de los ciudadanos de EE.UU., especialmente de los ciudadanos no residentes, al Servicio de Impuestos Internos de EE.UU. (IRS) con el fin de recaudar impuestos; de hecho, la ley es un intento de reprimir la evasión fiscal a través de cuentas extranjeras.

La ley no solo afecta a los ciudadanos estadounidenses con activos extranjeros, sino que se aplica a los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, así como a cualquier cuenta financiera que pueda ser compartida o que tenga un ciudadano estadounidense como signatario.

Como tal, incluso las instituciones no estadounidenses pueden ser reportadas a las autoridades fiscales de Estados Unidos. La mayoría de las obligaciones de FATCA requieren un cambio en la legislación del país que informa para permitir compartir la información, generalmente a través de acuerdos intergubernamentales.

Los países que no cumplan con los requisitos de FATCA podrían enfrentar la inclusión en listas negras por parte de las autoridades de EE. UU., incluyendo la pérdida de las relaciones de corresponsalía.

El IRS finalmente se está moviendo para aplicar FATCA, exactamente lo que el programa ha necesitado durante algún tiempo.

En un informe que confirmó lo que ya sabíamos, el 5 de julio de 2018, el Inspector General del Tesoro de los EE.UU. para la Administración Tributaria (TIGTA) emitió un informe mordaz: la ejecución del programa FATCA del Servicio de Impuestos Internos del Tesoro de los EE.UU. existente ha sido débil o inexistente. El cumplimiento está cambiando y ninguna institución financiera debería correr el riesgo de convertirse en el ejemplo de incumplimiento.

Si primero consideramos la revisión burlona por la falta de resultados hasta la fecha, el informe del Inspector General sobre los esfuerzos de FATCA del IRS comienza con un resumen sucinto y condenatorio al declarar:

“TIGTA determinó que, a pesar de gastar casi US$ 380 millones, el IRS ha tomado medidas limitadas o ninguna en la mayoría de las actividades planificadas que se describen en la Hoja de Ruta de cumplimiento de FATCA”, según el informe.

Algunos bancos informan de forma anecdótica que los examinadores y las autoridades están preguntando sobre el cumplimiento de FATCA a través de relaciones directas y de corresponsalía, una vista previa de la posible aplicación de la ley.