A días de la entrada en vigor de FATCA la lista de “países socios” asciende a 81

[private]A tres días de la fecha de inicio de FATCA, otras tres naciones se han sumado al marco de los acuerdos intergubernamentales para cumplir con la ley antievasión de EEUU.

Arabia Saudita y Tailandia acordaron el Modelo I del acuerdo intergubernamental (IGA), mientras que Taiwán optó por el Modelo II. Los tres son acuerdos “en esencia” (in substance) y todavía no son finales. Con pocos países de Asia en la lista de países socios IGA, la inclusión de Tailandia y Taiwán es significativa, así como también Arabia Saudita, un país en la lista de los 10 principales socios comerciales de Estados Unidos.

En los últimos seis meses, el Departamento del Tesoro de EEUU ha realizado importantes avances para alcanzar acuerdos con los países socios, sumando más de 40 desde el comienzo de 2014. En total 81 países se han sumado como países socios para la implementación de FATCA. Aun así, esta cifra deja casi 190 jurisdicciones reconocidas por EEUU fuera del marco de un acuerdo IGA.

EEUU dio a conocer recientemente su primera lista de instituciones financieras que se han inscrito y acordaron cumplir con FATCA. Más de 77.000 instituciones financieras fueron incluidas en esa lista, de un estimado de entre 200.000 y 400.000 instituciones financieras extranjeras (FFI como se las conoce en la jerga FATCA) con obligación de cumplimiento FATCA.

El IRS ha anunciado recientemente que los años 2014 y 2015 serán un “período de transición”, mitigando de esta manera parte de la presión impuesta a las instituciones financieras a medida que implementan los programas de cumplimiento.

En una lista debajo se pueden encontrar la cantidad de instituciones de los países latinoamericanos que no han firmado un IGA ni han llegado a un acuerdo “en esencia” que sin embargo se han inscrito ante el IRS para estar en cumplimiento. El total de las FFIs de los países de Latinoamérica que no han llegado a un acuerdo con el IRS que se han registrado ante la agencia para estar en cumplimiento asciende a unas 800 mientras que el total de la FFIs de los países latinoamericanos que han llegado a un IGA o un IGA “en esencia” asciende a unas 3,800 instituciones.

Países con IGAs Modelo 1 (Seguido con la cantidad de FFI que se han registrado ante el IRS)

Alemania (Mayo 31, 2013)–2,554

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Germany-5-31-2013.pdf

Antigua y Barbuda (Junio 3, 2014) *–35

Arabia Saudita (Junio 26, 2014) *

Australia (Abril 2, 2014) –1.864

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Australia-4-28-2014.pdf

Azerbaiyán (Mayo 16, 2014) *–16

Bahamas (Abril 17, 2014) *–610

Barbados (Mayo 27, 2014) * –123

Bélgica (Abril 23, 2014) –249

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Belgium-4-23-2014.pdf

Bielorrusia (Junio 6, 2014) *–64

Brasil (Abril 2, 2014) *–2,259

Bulgaria (4-23-14)*–72

Canadá (Febrero 05, 2014) –2,264

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Canada-2-5-2014.pdf

Chipre (Abril 22, 2014) *–279

Colombia (Abril 23, 2014) *–173

Corea del Sur (Abril 2, 2014) *–396

Costa Rica (Noviembre 26, 2013)–113

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Costa-Rica-11-26-2013.pdf

Croacia (Abril 2, 2014) *–50

Curaçao (Abril 30, 2014) *–173

Dinamarca (Noviembre 19, 2012)–186

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Denmark-11-19-2012.pdf

Emiratos Árabes Unidos (Mayo 23, 2014) *–135

Eslovaquia (Abril 11, 2014) *–54

Eslovenia (Abril 2, 2014)—20

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Slovenia-6-2-2014.pdf

España (Mayo 14, 2013)–1,188

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Spain-5-14-2013.pdf

Estonia (Abril 3, 2014)–26

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Estonia-4-11-2014.pdf

Finlandia (Marzo 5, 2014)–466

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Finland-3-5-2014.pdf

Francia (Noviembre 14, 2013)–2,290

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/BilateralAgreementUSFranceImplementFATCA.pdf

Georgia (Junio 12, 2014) *–24

Gibraltar (Abril 2, 2014)–96

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Gibraltar-5-8-2014.pdf

Guernesey (Diciembre 13, 2013)–2,395

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Guernsey-12-13-2013.pdf

Holanda (Diciembre 18, 2013)–2,053

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Netherlands-12-18-2013.pdf

Honduras (Marzo 31 2014)–48

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Honduras-3-31-2014.pdf

Hungría (Febrero 4, 2014)–101

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Hungary-2-4-2014.pdf

India (Abril 11, 2014) *–246

Indonesia (Mayo 4, 2014) *–307

Irlanda (Enero 23, 2013)–1,756

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Ireland-1-23-2013.pdf

Isla de Man (Diciembre, 13, 2013)–312

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Isle-of-Man-12-13-2013.pdf

Islas Caimán (Noviembre 29, 2013)–14,836

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FINAL%20US%20-%20Cayman%20Islands%20-%20Cayman%20alternat.pdf

Islas Mauricio (Diciembre 27, 2013)– 727

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mauritius-12-27-2013.pdf

Islas Turcas y Caicos (Mayo 12, 2014) *–27

Islas Vírgenes Británicas (Abril 2, 2014) *–1,837

Israel (Abril 28, 2014) *–321

Italia (Enero 10,2014)–456

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Italy-1-10-2014.pdf

Jamaica (Mayo 2, 2014)–41

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Jamaica-5-2-2014.pdf

Jersey (Diciembre 13, 2013)–1,618

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Jersey-12-13-2013.pdf

Kosovo (Abril 2, 2014) *–ND

Kuwait (Mayo 1, 2014) *–77

Latvia (Abril 2, 2014) *–40

Liechtenstein (Abril 2, 2014)–239

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Liechtenstein-5-19-2014.pdf

Lituania (Abril 2, 2014) *–21

Luxemburgo (Marzo 28, 2014)–3,560

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Luxembourg-3-28-2014.pdf

Malta (Diciembre 16, 2013)–235

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Malta-12-16-2013.pdf

México (Abril 9, 2014)–419

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mexico-11-19-2012.pdf

Noruega (Abril 15, 2013)–312

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Norway-4-15-2013.pdf

Nueva Zelanda (Abril 2, 2014)–334

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-New-Zealand-6-12-2014.pdf

Panamá (Mayo 1, 2014) *–451

Perú (Mayo 1, 2014) *–164

Polonia (Abril 2, 2014) *–164

Portugal (Abril 2, 2014) *–255

Qatar (Abril 2, 2014) *–46

Reino Unido (Septiembre 12, 2012)–6,263

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-UK-9-12-2012.pdf

República Checa (Abril 2, 2014) *–92

Rumania (Abril 2, 2014) *–109

San Cristóbal y Nieves (Junio 6, 2014) * –71

San Vicente y Las Granadinas (Junio 2, 2014) *–104

Santa Lucía (Junio 12, 2014) *–60

Seychelles (Mayo 28, 2014) *–37

Singapur (Mayo 5, 2014) *–783

Sudáfrica  (Abril 2, 2014)–317

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-South-Africa-6-9-2014.pdf

Suecia (Abril 24, 2014) *–312

Tailandia (Junio 26, 2014) *

Turkmenistán (Junio 3, 2014) *–1

Turquía (Junio 6, 2014) * –65

Países con IGAs Modelo 2

Armenia (Mayo 8, 2014) *–27

Austria (Abril 2, 2014)–2,978

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Austria-4-29-2014.pdf

Bermuda (Diciembre 19, 2013)–1,242

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Bermuda-12-19-2013.pdf

Chile (Marzo 5, 2014)–325

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Chile-3-5-2014.pdf

Hong Kong (Mayo 9, 2014) *–1,539

Japón (June 11, 2013)—3,251

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Statement-Japan-6-11-2013.pdf

Paraguay(Junio 6, 2014) *–17

Taiwán (Junio 26, 2014) *

Suiza (Febrero 14, 2013)–4,040

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Switzerland-2-14-2013.pdf

* Jurisdicciones con “agreements in substance” o “acuerdos en esencia” FATCA que el Departamento del Tesoro considera que han firmado acuerdos IGAs.

Cantidad de FFI en países de Latinoamérica, que no han llegado a un acuerdo con EEUU, que se han registrado ante el IRS

Argentina–270

Uruguay–132

Bolivia–29

Ecuador–22

Venezuela–30

Nicaragua–15

El Salvador–41

Guatemala–76

Belice–123

República Dominicana–68

Nota del Editor: Los países que firman los “acuerdos intergubernamentales” FATCA con Estados Unidos adoptan los IGA modelo I o II. Estos modelos establecen los procedimientos bajo los cuales las instituciones financieras extranjeras (FFI por sus siglas en inglés) reportarán información de las cuentas financieras y datos impositivos sobre personas de EEUU. En el caso del Modelo I las instituciones proveerán la información a la autoridad local que luego transmitirá esta información al IRS; en el Modelo II las FFI reportan directamente al IRS.[/private]