FATCA: Hong Kong y otras 4 jurisdicciones se suman a la lista, llevando el total a 67 “países socios”

[private]Distintos países han estado adoptando Acuerdos Intergubernamentales (IGAs por sus siglas en inglés) a toda velocidad en las últimas semanas. En el último mes más de 40 países aceptaron convertirse en socios de EEUU para el cumplimiento de la ley.

En las últimas semanas, los Emiratos Árabes Unidos, Azerbaiyán y las Islas Turcos y Caicos aceptaron los términos del Modelo I de IGA en los acuerdos con EEUU mientras que Hong Kong y Armenia aceptaron el Modelo II. Todos son reconocidos como socios FATCA debido a que han aceptado los términos de los IGAs “in substance” o “en esencia”. Hong Kong es una jurisdicción de especial consideración debido a su estatus de centro financiero internacional con rigurosas legislaciones de secreto financiero.

En total son 67 las jurisdicciones que figuran en la lista de países socios para hacer cumplir FATCA. La lista de países con IGAs está creciendo a pasos agigantados ante la inminencia de la fecha clave de implementación del 1ro de julio, cuando muchas de las disposiciones de FATCA entrarán en vigor. El IRS anunció recientemente que el 2014 y 2015 serán “períodos de transición”, quitándoles de esta manera temporariamente el peso a las instituciones financieras a medida que implementan los programas de cumplimiento.

A prácticamente un mes del 1ro de julio de 2014, Estados Unidos se encuentra en activas negociaciones con otros países para llegar a acuerdos intergubernamentales sobre la ley y las 545 páginas de regulaciones del IRS. Los IGAs delinean los términos del cumplimiento por parte de los países socios.

FATCA afectará a todas las instituciones financieras en el mundo que mantienen cuentas de personas de Estados Unidos, ya sea directamente en su negocio principal o indirectamente por el impacto que tendrá en sus relaciones de corresponsalía bancaria con otras instituciones.

Esta tabla de ACFCS con los IGA de FATCA actualizará en forma constante el estatus de los países que han firmado los IGA y los que se encuentran en distintos estados de negociación.

Países con IGAs Modelo 1

Alemania (Mayo 31, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Germany-5-31-2013.pdf

Australia (Abril 2, 2014) *

Azerbaiyán (Mayo 16, 2014) *

Bahamas (Abril 17, 2014) *

Bélgica (Abril 23, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Belgium-4-23-2014.pdf

Brasil (Abril 2, 2014) *

Bulgaria(4-23-14)*

Canadá (Febrero 05, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Canada-2-5-2014.pdf

Chipre (Abril 22, 2014) *

Colombia (Abril 23, 2014) *

Corea del Sur (Abril 2, 2014) *

Costa Rica (Noviembre 26, 2013)http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Costa-Rica-11-26-2013.pdf

Croacia (Abril 2, 2014) *

Curaçao (Abril 30, 2014) *

Dinamarca (Noviembre 19, 2012) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Denmark-11-19-2012.pdf

Emiratos Árabes Unidos (Mayo 23, 2014) *

Eslovaquia (Abril 11, 2014) *

Eslovenia (Abril 2, 2014) *

España (Mayo 14, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Spain-5-14-2013.pdf

Estonia (Abril 3, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Estonia-4-11-2014.pdf

Finlandia (Marzo 5, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Finland-3-5-2014.pdf

Francia (Noviembre 14, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/BilateralAgreementUSFranceImplementFATCA.pdf

Gibraltar (Abril 2, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Gibraltar-5-8-2014.pdf

Guernesey (Diciembre 13, 2013)http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Guernsey-12-13-2013.pdf

Holanda (Diciembre 18, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Netherlands-12-18-2013.pdf

Honduras(Marzo 31 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Honduras-3-31-2014.pdf

Hungría (Febrero 4, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Hungary-2-4-2014.pdf

India (Abril 11, 2014) *

Indonesia (Mayo 4, 2014) *

Irlanda (Enero 23, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Ireland-1-23-2013.pdf

Isla de Man (Diciembre, 13, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Isle-of-Man-12-13-2013.pdf

Islas Caimán (Noviembre 29, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FINAL%20US%20-%20Cayman%20Islands%20-%20Cayman%20alternat.pdf

Islas Mauricio (Diciembre 27, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mauritius-12-27-2013.pdf

Islas Turcas y Caicos (Mayo 12, 2014) *

Islas Vírgenes Británicas(Abril 2, 2014) *

Israel (Abril 28, 2014) *

Italia (Enero 10,2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Italy-1-10-2014.pdf

Jamaica (Mayo 2, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Jamaica-5-2-2014.pdf

Jersey (Diciembre 13, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Jersey-12-13-2013.pdf

Kosovo (Abril 2, 2014) *

Kuwait (Mayo 1, 2014) *

Latvia (Abril 2, 2014) *

Liechtenstein (Abril 2, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Liechtenstein-5-19-2014.pdf

Lituania (Abril 2, 2014) *

Luxemburgo(Marzo 28, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Luxembourg-3-28-2014.pdf

Malta (Diciembre 16, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Malta-12-16-2013.pdf

México (Noviembre 19, 2012) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mexico-11-19-2012.pdf

Noruega (Abril 15, 2013)http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Norway-4-15-2013.pdf

Nueva Zelanda (Abril 2, 2014) *

Panamá (Mayo 1, 2014) *

Perú (Mayo 1, 2014) *

Polonia (Abril 2, 2014) *

Portugal (Abril 2, 2014) *

Qatar (Abril 2, 2014) *

Reino Unido (Septiembre 12, 2012) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-UK-9-12-2012.pdf

República Checa (Abril 2, 2014) *

Rumania (Abril 2, 2014) *

Singapur (Mayo 5, 2014) *

Sudáfrica  (Abril 2, 2014) *

Suecia (Abril 24, 2014) *

Países con IGAs Modelo 2

Armenia (Mayo 8, 2014) *

Austria (Abril 2, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Austria-4-29-2014.pdf

Bermuda (Diciembre 19, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Bermuda-12-19-2013.pdf

Chile (Marzo 5, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Chile-3-5-2014.pdf

Hong Kong (Mayo 9, 2014) *

Japón (June 11, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Statement-Japan-6-11-2013.pdf

Suiza (February 14, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Switzerland-2-14-2013.pdf

* Jurisdicciones con “agreements in substance” FATCA que el Departamento del Tesoro considerará que han firmado acuerdos IGAs.

Nota del Editor: los países que firman los “acuerdos intergubernamentales” FATCA con Estados Unidos adoptan los IGA modelo I o II. Estos modelos establecen los procedimientos bajo los cuales las instituciones financieras extranjeras (FFI por sus siglas en inglés) reportarán información de las cuentas financieras y datos impositivos sobre personas de EEUU. En el caso del Modelo I las instituciones proveerán la información a la autoridad local que luego transmitirá esta información al IRS; en el Modelo II las FFI reportan directamente al IRS.[/private]