A días de FATCA, 78 países llegaron a un acuerdo con EEUU y unas 4.600 FFI de Latinoamérica se han inscrito ante el IRS

[private]Faltan pocos días para que entre en vigor la polémica ley FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) y a pesar de que el ritmo mundial de aceptación ha mermado, la lista de países que han firmado acuerdos intergubernamentales (IGAs) con EEUU continúa creciendo. En los últimos días la lista de países que han llegado al acuerdo con EEUU ha crecido a 78 (faltan 172), y entre los nuevos participantes se incluye a jurisdicciones como Paraguay, Antigua y Barbuda, Bielorrusia, Georgia, Santa Lucía, San Vicente y Las Granadinas, Seychelles, Turkmenistán y Turquía.

Todas estas jurisdicciones acordaron “en esencia” el Modelo I de IGA, a excepción de Paraguay que llegó a un acuerdo “en esencia” pero del Modelo II. La inclusión de Seychelles es para destacar debido a que es una jurisdicción etiquetada como “paraíso fiscal”.

La semana pasada el IRS (agencia de rentas de EEUU) publicó su primera lista de instituciones financieras no estadounidenses que se inscribieron ante el IRS para cumplir con FATCA y recibir el Número de Identificación de Intermediario Global (GIIN, por sus siglas en inglés). La lista es el mejor indicativo hasta la fecha sobre cómo avanza el cumplimiento FATCA entre las instituciones financieras de todo el mundo.  En la lista debajo de los 78 países y jurisdicciones que han firmado un acuerdo gubernamental o han llegado a un acuerdo “en esencia” destacamos la cantidad de instituciones financieras (FFI) de esos países que se han inscrito con el IRS para estar en regla cuando entre en vigor la ley el primero de julio.

El estatus de aprobado para las instituciones financieras tiene vigencia al 23 de mayo último, según informe del IRS.

Además de los 78 países y jurisdicciones que han firmado el IGA, instituciones financieras de otros 172 países reconocidos por EEUU (que en total son 250) también se han inscrito con el IRS.

En una lista debajo se pueden encontrar la cantidad de instituciones de los países latinoamericanos que no han firmado un IGA ni han llegado a un acuerdo “en esencia” que sin embargo se han inscrito ante el IRS para estar en cumplimiento. El total de las FFIs de los países de Latinoamérica que no han llegado a un acuerdo con el IRS que se han registrado ante la agencia para estar en cumplimiento asciende a unas 800 mientras que el total de la FFIs de los países latinoamericanos que han llegado a un IGA o un IGA “en esencia” asciende a unas 3,800 instituciones.

Los actuales 78 IGAs que se reconocen al 13 de junio incluyen 31 modelos I con otros 39 que se tratan como firmantes (“en esencia”), y 5 modelos II con otros 3 que se tratan como firmante.

El IRS ha anunciado recientemente que los años 2014 y 2015 serán un “período de transición”, mitigando de esta manera parte de la presión impuesta a las instituciones financieras a medida que implementan los programas de cumplimiento.

Países con IGAs Modelo 1 (Seguido con la cantidad de FFI que se han registrado ante el IRS)

Alemania (Mayo 31, 2013)–2,554

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Germany-5-31-2013.pdf

Antigua y Barbuda (Junio 3, 2014) *–35

Australia (Abril 2, 2014) –1.864

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Australia-4-28-2014.pdf

Azerbaiyán (Mayo 16, 2014) *–16

Bahamas (Abril 17, 2014) *–610

Barbados (Mayo 27, 2014) * –123

Bélgica (Abril 23, 2014) –249

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Belgium-4-23-2014.pdf

Bielorrusia (Junio 6, 2014) *–64

Brasil (Abril 2, 2014) *–2,259

Bulgaria (4-23-14)*–72

Canadá (Febrero 05, 2014) –2,264

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Canada-2-5-2014.pdf

Chipre (Abril 22, 2014) *–279

Colombia (Abril 23, 2014) *–173

Corea del Sur (Abril 2, 2014) *–396

Costa Rica (Noviembre 26, 2013)–113

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Costa-Rica-11-26-2013.pdf

Croacia (Abril 2, 2014) *–50

Curaçao (Abril 30, 2014) *–173

Dinamarca (Noviembre 19, 2012)–186

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Denmark-11-19-2012.pdf

Emiratos Árabes Unidos (Mayo 23, 2014) *–135

Eslovaquia (Abril 11, 2014) *–54

Eslovenia (Abril 2, 2014)—20

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Slovenia-6-2-2014.pdf

España (Mayo 14, 2013)–1,188

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Spain-5-14-2013.pdf

Estonia (Abril 3, 2014)–26

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Estonia-4-11-2014.pdf

Finlandia (Marzo 5, 2014)–466

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Finland-3-5-2014.pdf

Francia (Noviembre 14, 2013)–2,290

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/BilateralAgreementUSFranceImplementFATCA.pdf

Georgia (Junio 12, 2014) *–24

Gibraltar (Abril 2, 2014)–96

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Gibraltar-5-8-2014.pdf

Guernesey (Diciembre 13, 2013)–2,395

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Guernsey-12-13-2013.pdf

Holanda (Diciembre 18, 2013)–2,053

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Netherlands-12-18-2013.pdf

Honduras (Marzo 31 2014)–48

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Honduras-3-31-2014.pdf

Hungría (Febrero 4, 2014)–101

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Hungary-2-4-2014.pdf

India (Abril 11, 2014) *–246

Indonesia (Mayo 4, 2014) *–307

Irlanda (Enero 23, 2013)–1,756

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Ireland-1-23-2013.pdf

Isla de Man (Diciembre, 13, 2013)–312

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Isle-of-Man-12-13-2013.pdf

Islas Caimán (Noviembre 29, 2013)–14,836

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FINAL%20US%20-%20Cayman%20Islands%20-%20Cayman%20alternat.pdf

Islas Mauricio (Diciembre 27, 2013)– 727

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mauritius-12-27-2013.pdf

Islas Turcas y Caicos (Mayo 12, 2014) *–27

Islas Vírgenes Británicas (Abril 2, 2014) *–1,837

Israel (Abril 28, 2014) *–321

Italia (Enero 10,2014)–456

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Italy-1-10-2014.pdf

Jamaica (Mayo 2, 2014)–41

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Jamaica-5-2-2014.pdf

Jersey (Diciembre 13, 2013)–1,618

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Jersey-12-13-2013.pdf

Kosovo (Abril 2, 2014) *–ND

Kuwait (Mayo 1, 2014) *–77

Latvia (Abril 2, 2014) *–40

Liechtenstein (Abril 2, 2014)–239

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Liechtenstein-5-19-2014.pdf

Lituania (Abril 2, 2014) *–21

Luxemburgo (Marzo 28, 2014)–3,560

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Luxembourg-3-28-2014.pdf

Malta (Diciembre 16, 2013)–235

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Malta-12-16-2013.pdf

México (Abril 9, 2014)–419

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mexico-11-19-2012.pdf

Noruega (Abril 15, 2013)–312

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Norway-4-15-2013.pdf

Nueva Zelanda (Abril 2, 2014)–334

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-New-Zealand-6-12-2014.pdf

Panamá (Mayo 1, 2014) *–451

Perú (Mayo 1, 2014) *–164

Polonia (Abril 2, 2014) *–164

Portugal (Abril 2, 2014) *–255

Qatar (Abril 2, 2014) *–46

Reino Unido (Septiembre 12, 2012)–6,263

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-UK-9-12-2012.pdf

República Checa (Abril 2, 2014) *–92

Rumania (Abril 2, 2014) *–109

San Cristóbal y Nieves (Junio 6, 2014) * –71

San Vicente y Las Granadinas (Junio 2, 2014) *–104

Santa Lucía (Junio 12, 2014) *–60

Seychelles (Mayo 28, 2014) *–37

Singapur (Mayo 5, 2014) *–783

Sudáfrica  (Abril 2, 2014)–317

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-South-Africa-6-9-2014.pdf

Suecia (Abril 24, 2014) *–312

Turkmenistán (Junio 3, 2014) *–1

Turquía (Junio 6, 2014) * –65

Países con IGAs Modelo 2

Armenia (Mayo 8, 2014) *–27

Austria (Abril 2, 2014)–2,978

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Austria-4-29-2014.pdf

Bermuda (Diciembre 19, 2013)–1,242

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Bermuda-12-19-2013.pdf

Chile (Marzo 5, 2014)–325

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Chile-3-5-2014.pdf

Hong Kong (Mayo 9, 2014) *–1,539

Japón (June 11, 2013)—3,251

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Statement-Japan-6-11-2013.pdf

Paraguay(Junio 6, 2014) *–17

Suiza (Febrero 14, 2013)–4,040

http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Switzerland-2-14-2013.pdf

* Jurisdicciones con “agreements in substance” o “acuerdos en esencia” FATCA que el Departamento del Tesoro considera que han firmado acuerdos IGAs.

Cantidad de FFI en países de Latinoamérica, que no han llegado a un acuerdo con EEUU, que se han registrado ante el IRS

Argentina–270

Uruguay–132

Bolivia–29

Ecuador–22

Venezuela–30

Nicaragua–15

El Salvador–41

Guatemala–76

Belice–123

República Dominicana–68

Nota del Editor: los países que firman los “acuerdos intergubernamentales” FATCA con Estados Unidos adoptan los IGA modelo I o II. Estos modelos establecen los procedimientos bajo los cuales las instituciones financieras extranjeras (FFI por sus siglas en inglés) reportarán información de las cuentas financieras y datos impositivos sobre personas de EEUU. En el caso del Modelo I las instituciones proveerán la información a la autoridad local que luego transmitirá esta información al IRS; en el Modelo II las FFI reportan directamente al IRS.[/private]