A días de FATCA, 78 países llegaron a un acuerdo con EEUU y unas 4.600 FFI de Latinoamérica se han inscrito ante el IRS
[private]Faltan pocos días para que entre en vigor la polémica ley FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) y a pesar de que el ritmo mundial de aceptación ha mermado, la lista de países que han firmado acuerdos intergubernamentales (IGAs) con EEUU continúa creciendo. En los últimos días la lista de países que han llegado al acuerdo con EEUU ha crecido a 78 (faltan 172), y entre los nuevos participantes se incluye a jurisdicciones como Paraguay, Antigua y Barbuda, Bielorrusia, Georgia, Santa Lucía, San Vicente y Las Granadinas, Seychelles, Turkmenistán y Turquía.
Todas estas jurisdicciones acordaron “en esencia” el Modelo I de IGA, a excepción de Paraguay que llegó a un acuerdo “en esencia” pero del Modelo II. La inclusión de Seychelles es para destacar debido a que es una jurisdicción etiquetada como “paraíso fiscal”.
La semana pasada el IRS (agencia de rentas de EEUU) publicó su primera lista de instituciones financieras no estadounidenses que se inscribieron ante el IRS para cumplir con FATCA y recibir el Número de Identificación de Intermediario Global (GIIN, por sus siglas en inglés). La lista es el mejor indicativo hasta la fecha sobre cómo avanza el cumplimiento FATCA entre las instituciones financieras de todo el mundo. En la lista debajo de los 78 países y jurisdicciones que han firmado un acuerdo gubernamental o han llegado a un acuerdo “en esencia” destacamos la cantidad de instituciones financieras (FFI) de esos países que se han inscrito con el IRS para estar en regla cuando entre en vigor la ley el primero de julio.
El estatus de aprobado para las instituciones financieras tiene vigencia al 23 de mayo último, según informe del IRS.
Además de los 78 países y jurisdicciones que han firmado el IGA, instituciones financieras de otros 172 países reconocidos por EEUU (que en total son 250) también se han inscrito con el IRS.
En una lista debajo se pueden encontrar la cantidad de instituciones de los países latinoamericanos que no han firmado un IGA ni han llegado a un acuerdo “en esencia” que sin embargo se han inscrito ante el IRS para estar en cumplimiento. El total de las FFIs de los países de Latinoamérica que no han llegado a un acuerdo con el IRS que se han registrado ante la agencia para estar en cumplimiento asciende a unas 800 mientras que el total de la FFIs de los países latinoamericanos que han llegado a un IGA o un IGA “en esencia” asciende a unas 3,800 instituciones.
Los actuales 78 IGAs que se reconocen al 13 de junio incluyen 31 modelos I con otros 39 que se tratan como firmantes (“en esencia”), y 5 modelos II con otros 3 que se tratan como firmante.
El IRS ha anunciado recientemente que los años 2014 y 2015 serán un “período de transición”, mitigando de esta manera parte de la presión impuesta a las instituciones financieras a medida que implementan los programas de cumplimiento.
Países con IGAs Modelo 1 (Seguido con la cantidad de FFI que se han registrado ante el IRS)
Alemania (Mayo 31, 2013)–2,554
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Germany-5-31-2013.pdf
Antigua y Barbuda (Junio 3, 2014) *–35
Australia (Abril 2, 2014) –1.864
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Australia-4-28-2014.pdf
Azerbaiyán (Mayo 16, 2014) *–16
Bahamas (Abril 17, 2014) *–610
Barbados (Mayo 27, 2014) * –123
Bélgica (Abril 23, 2014) –249
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Belgium-4-23-2014.pdf
Bielorrusia (Junio 6, 2014) *–64
Brasil (Abril 2, 2014) *–2,259
Bulgaria (4-23-14)*–72
Canadá (Febrero 05, 2014) –2,264
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Canada-2-5-2014.pdf
Chipre (Abril 22, 2014) *–279
Colombia (Abril 23, 2014) *–173
Corea del Sur (Abril 2, 2014) *–396
Costa Rica (Noviembre 26, 2013)–113
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Costa-Rica-11-26-2013.pdf
Croacia (Abril 2, 2014) *–50
Curaçao (Abril 30, 2014) *–173
Dinamarca (Noviembre 19, 2012)–186
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Denmark-11-19-2012.pdf
Emiratos Árabes Unidos (Mayo 23, 2014) *–135
Eslovaquia (Abril 11, 2014) *–54
Eslovenia (Abril 2, 2014)—20
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Slovenia-6-2-2014.pdf
España (Mayo 14, 2013)–1,188
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Spain-5-14-2013.pdf
Estonia (Abril 3, 2014)–26
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Estonia-4-11-2014.pdf
Finlandia (Marzo 5, 2014)–466
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Finland-3-5-2014.pdf
Francia (Noviembre 14, 2013)–2,290
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/BilateralAgreementUSFranceImplementFATCA.pdf
Georgia (Junio 12, 2014) *–24
Gibraltar (Abril 2, 2014)–96
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Gibraltar-5-8-2014.pdf
Guernesey (Diciembre 13, 2013)–2,395
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Guernsey-12-13-2013.pdf
Holanda (Diciembre 18, 2013)–2,053
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Netherlands-12-18-2013.pdf
Honduras (Marzo 31 2014)–48
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Honduras-3-31-2014.pdf
Hungría (Febrero 4, 2014)–101
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Hungary-2-4-2014.pdf
India (Abril 11, 2014) *–246
Indonesia (Mayo 4, 2014) *–307
Irlanda (Enero 23, 2013)–1,756
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Ireland-1-23-2013.pdf
Isla de Man (Diciembre, 13, 2013)–312
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Isle-of-Man-12-13-2013.pdf
Islas Caimán (Noviembre 29, 2013)–14,836
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FINAL%20US%20-%20Cayman%20Islands%20-%20Cayman%20alternat.pdf
Islas Mauricio (Diciembre 27, 2013)– 727
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mauritius-12-27-2013.pdf
Islas Turcas y Caicos (Mayo 12, 2014) *–27
Islas Vírgenes Británicas (Abril 2, 2014) *–1,837
Israel (Abril 28, 2014) *–321
Italia (Enero 10,2014)–456
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Italy-1-10-2014.pdf
Jamaica (Mayo 2, 2014)–41
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Jamaica-5-2-2014.pdf
Jersey (Diciembre 13, 2013)–1,618
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Jersey-12-13-2013.pdf
Kosovo (Abril 2, 2014) *–ND
Kuwait (Mayo 1, 2014) *–77
Latvia (Abril 2, 2014) *–40
Liechtenstein (Abril 2, 2014)–239
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Liechtenstein-5-19-2014.pdf
Lituania (Abril 2, 2014) *–21
Luxemburgo (Marzo 28, 2014)–3,560
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Luxembourg-3-28-2014.pdf
Malta (Diciembre 16, 2013)–235
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Malta-12-16-2013.pdf
México (Abril 9, 2014)–419
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mexico-11-19-2012.pdf
Noruega (Abril 15, 2013)–312
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Norway-4-15-2013.pdf
Nueva Zelanda (Abril 2, 2014)–334
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-New-Zealand-6-12-2014.pdf
Panamá (Mayo 1, 2014) *–451
Perú (Mayo 1, 2014) *–164
Polonia (Abril 2, 2014) *–164
Portugal (Abril 2, 2014) *–255
Qatar (Abril 2, 2014) *–46
Reino Unido (Septiembre 12, 2012)–6,263
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-UK-9-12-2012.pdf
República Checa (Abril 2, 2014) *–92
Rumania (Abril 2, 2014) *–109
San Cristóbal y Nieves (Junio 6, 2014) * –71
San Vicente y Las Granadinas (Junio 2, 2014) *–104
Santa Lucía (Junio 12, 2014) *–60
Seychelles (Mayo 28, 2014) *–37
Singapur (Mayo 5, 2014) *–783
Sudáfrica (Abril 2, 2014)–317
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-South-Africa-6-9-2014.pdf
Suecia (Abril 24, 2014) *–312
Turkmenistán (Junio 3, 2014) *–1
Turquía (Junio 6, 2014) * –65
Países con IGAs Modelo 2
Armenia (Mayo 8, 2014) *–27
Austria (Abril 2, 2014)–2,978
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Austria-4-29-2014.pdf
Bermuda (Diciembre 19, 2013)–1,242
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Bermuda-12-19-2013.pdf
Chile (Marzo 5, 2014)–325
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Chile-3-5-2014.pdf
Hong Kong (Mayo 9, 2014) *–1,539
Japón (June 11, 2013)—3,251
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Statement-Japan-6-11-2013.pdf
Paraguay(Junio 6, 2014) *–17
Suiza (Febrero 14, 2013)–4,040
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Switzerland-2-14-2013.pdf
* Jurisdicciones con “agreements in substance” o “acuerdos en esencia” FATCA que el Departamento del Tesoro considera que han firmado acuerdos IGAs.
Cantidad de FFI en países de Latinoamérica, que no han llegado a un acuerdo con EEUU, que se han registrado ante el IRS
Argentina–270
Uruguay–132
Bolivia–29
Ecuador–22
Venezuela–30
Nicaragua–15
El Salvador–41
Guatemala–76
Belice–123
República Dominicana–68
Nota del Editor: los países que firman los “acuerdos intergubernamentales” FATCA con Estados Unidos adoptan los IGA modelo I o II. Estos modelos establecen los procedimientos bajo los cuales las instituciones financieras extranjeras (FFI por sus siglas en inglés) reportarán información de las cuentas financieras y datos impositivos sobre personas de EEUU. En el caso del Modelo I las instituciones proveerán la información a la autoridad local que luego transmitirá esta información al IRS; en el Modelo II las FFI reportan directamente al IRS.[/private]