Expertos opinan sobre los principales desafíos en el campo del delito financiero en 2015, desde el comercio internacional hasta intercambio de información
Por Daniela Guzman
15 de enero de 2015
En ACFCS recientemente escribimos sobre los temas en el campo de delitos financieros más relevantes de 2014, cubriendo las tendencias en las áreas de lavado de dinero, fraude, delito cibernético, corrupción y más. Ahora que el nuevo año ha comenzado, los destacados del año pasado se están convirtiendo en elementos de acción para la agenda de este año.
ACFCS le preguntó a profesionales en diversas disciplinas de todo el mundo –reguladores, abogados, profesionales de cumplimiento, agentes encargados de hacer cumplir la ley y otros – que describan los principales retos en el campo de la delincuencia financiera para el año 2015. Estas son sus respuestas editadas, con el análisis de ACFCS.
Un tema recurrente en las respuestas que recibimos: nunca hubo tanta innovación en cómo las personas cometen delitos financieros, y también cómo la gente combate los delitos financieros. Entre las cuestiones fundamentales a tener en cuenta en el nuevo año, dicen los expertos, se incluyen reforzar el intercambio de información, incrementar la profundidad de la debida diligencia y abordar las brechas a terceros que pueden dar lugar la entrada a delincuentes cibernéticos.
Lavado de dinero a través del comercio internacional
El lavado de dinero a través del comercio ha existido durante siglos, pero se está convirtiendo en una prioridad desde que los controles en las instituciones financieras se han endurecido y empujan a los lavadores a áreas menos vigiladas, como el comercio. La táctica de lavado de dinero a través del comercio involucra actores que no han sido objeto de los mismos niveles de la ética y la capacitación en el cumplimiento, por lo que es un tema crucial para el año 2015.
John Cassara, autor y ex agente especial y oficial de inteligencia del Departamento del Tesoro de EEYUU
“Creo que el lavado de dinero a través del comercio y la transferencia de valor es la próxima frontera en la aplicación de ley internacional contra el lavado de dinero. Profesionales en el campo de la prevención de los delitos financieros en todo el mundo se dan cuenta cada vez más del nexo entre el comercio con el lavado de dinero, transferencia de valores, fraude aduanero, fraude comercial, precios de transferencia, fraude –carrusel, fuga de capitales, y los sistemas financieros clandestinos como el hawala, fei-chien, y el mercado negro de cambio de peso. 2015 es el año en que necesitamos enfocarnos colectivamente en el comercio”.
GATCA
Los órganos de gobierno e instituciones están compartiendo información entre sí más que nunca, todo por una causa unificadora: poder revelar las acciones de los delincuentes que se esconden en los rincones oscuros del sistema financiero.
En 2014, dos modelos importantes de intercambio de información allanaron el camino para lo que se ha convertido en un movimiento global hacia la transparencia de datos: la ley estadounidense Foreign Account Tax Compliance, o FATCA, y el modelo de la Organización para la Cooperación Económica y el Desarrollo (OCDE) para el intercambio de información.
A medida que los órganos de gobierno internacionales presionan por una mayor transparencia con la intención de reducir la delincuencia financiera, está claro que estos nuevos procesos elevarán los costos para las instituciones financieras. Además de los costos financieros, los expertos se preguntan qué tan eficaces serán estas medidas que buscan una mayor transparencia.
Javier Vargas Muñoz, supervisor de administración de terceros, de la división de cumplimiento del Banco de Costa Rica:
“En el intercambio de información con el IRS con la implementación de FATCA y ampliación al modelo OCDE con otras jurisdicciones hasta ahora la labor ha consistido en el levantamiento de documentación específica para cierto tipo de clientes sujetos a supervisión tributaria; lo interesante empezará cuando las instituciones financieras empiecen a hacer retenciones o a suministrar información, con sustento en acuerdos de muy cuestionable legalidad”.
Beneficiario Final
“La identificación del beneficiario final está muy ligada a lo anterior, es previsible que muchos grandes evasores recurran al uso de testaferros para ocultar sus intereses en el exterior. Y es que de acuerdo con el GAFI, la identificación del beneficiario final va más allá de conocer la estructura de participación accionaria de una empresa, sino que se debe determinar quién controla o se beneficia de sus operaciones, lo cual implica un nivel mayor de monitoreo de sus cuentas y transacciones para identificar relaciones ocultas”.
Debida diligencia de monedas virtuales
Bitcoin y los sistemas de intercambio de monedas virtuales despegaron en 2014, pero los gobiernos y los reguladores todavía están tratando de averiguar cómo tratar a este nuevo tipo de dinero y cómo evitar los delitos financieros que pueden ser cometidos a través de estos nuevos canales descentralizados.
Múltiples escándalos de lavado de dinero han golpeado al mundo de las monedas virtuales, y los negocios de servicios monetarios (MSBs por sus siglas en inglés) que quedaron atrapados en el medio están tratando de ajustar sus programas de cumplimiento ALD como respuesta a esta situación.
Javier Vargas Muñoz, supervisor de administración de terceros, de la división de cumplimiento del Banco de Costa Rica:
“Los operadores de criptomonedas no están incorporados en la mayoría de las legislaciones como sujetos de una debida diligencia reforzada; cuando mucho, los esfuerzos se han enfocado a equipararlos a negocios de servicio de dinero (MSB), lo cual pasa por alto la dificultad de identificar a los usuarios, e identificar el origen y destino de los recursos movilizados, ya que los MSB operan bajo estándares más sencillos para documentar a sus clientes.”
Controles internos contra el fraude
Muchas compañías e instituciones financieras están gastando más dinero, tiempo y capital humano en barreras para prevenir el delito financiero
Si bien es importante construir una fortaleza, es igualmente importante saber lo que está pasando dentro. Los denunciantes o whistleblower como se los llama en inglés han expuesto ejemplos atroces de la delincuencia dentro de una institución, y las empresas y los bancos están tomando nota.
Luis Rivera, socio de MRW Consulting Group, LLP en Fort Lauderdale:
“Creo que uno de los retos continuará siendo la falta de controles internos, especialmente en las pequeñas empresas donde la separación e independencia de funciones es poco práctica debido a limitaciones de personal. Estas empresas se enfrentan a retos únicos y deben contar con dueños que estén mucho más involucrados en los aspectos financieros de la empresa. Muchas veces, los propietarios confían a sus empleados los aspectos financieros de sus negocios, y luego se enteran que han sido defraudados. [Informes de la industria también han concluido que], “la falta de controles jugó un papel aún más importante en los casos que afectan a las pequeñas empresas” … En general, la falta de controles internos o la falta de adherencia a los controles internos existentes es una de las principales razones en casi un tercio de los casos”.
Debida diligencia de terceros
A medida que los gobiernos y los reguladores ajustan sus leyes para prevenir la corrupción, la trata de personas y la financiación del terrorismo, las corporaciones tienen que prestar atención a su área más vulnerable: la cadena de suministro.
Los vendedores y proveedores a menudo pueden pasar por debajo del radar y deslizarse más allá de los estándares de cumplimiento rigurosos. Un esfuerzo global para limpiar empresas e instituciones financieras de todo el mundo expondrá a las terceras partes a un mayor escrutinio y los involucrará en entrenamiento de cumplimiento y ético.
Hillary Rosenberg, abogada y experta de cumplimiento de delitos financieros para Lewis Baach PLLDC en Nueva York:
“Uno de los principales retos en 2015 que enfrentan los profesionales de cumplimiento contra el delito financiero implicará cadenas de suministro, especialmente la detección y prevención de la corrupción, la trata de personas y los riesgos de sanciones OFAC en todos los niveles de la cadena de suministro, incluidos los proveedores, distribuidores y fabricantes.”
Mantenerse al día con las tendencias en cumplimiento y aplicación de la ley
La responsabilidad individual es un tema candente para este año a medida que el peso de la responsabilidad está cayendo cada vez más sobre los hombros de los profesionales de cumplimiento por falencias y problemas en sus instituciones. Los defensores de la industria financiera y el mundo corporativo están bajo la atenta mirada de los reguladores.
Amanda Raad, abogada y experta en gobierno corporativo y anticorrupción en Ropes & Gray en Londres:
“El delito financiero fue un punto esencial para los reguladores de todo el mundo el año pasado y lo seguirá siendo en 2015. Legislaciones contradictorias de distintos países, y cambiantes regulaciones relacionadas con los regímenes de sanciones, lavado de dinero, soborno y corrupción hacen que sea un desafío asegurar el cumplimiento total. Por otra parte, hay una tendencia reciente hacia la penalización de individuos, así como las organizaciones que representan. El proceso actual contra el oficial de cumplimiento de MoneyGram por ‘no implementar y mantener un programa de cumplimiento diseñado para proteger contra el lavado de dinero’ es un buen ejemplo. Si tienen éxito, los oficiales de cumplimiento podrían enfrentarse a multas personales que excedan los millones de dólares y requerimientos judiciales que les impidan trabajar en la industria financiera. Realizar bien el trabajo de cumplimiento y mantenerse al día con las tendencias de aplicación siempre ha sido importante, pero una mayor atención de los reguladores a la responsabilidad individual incrementa las expectativas”.
Evasión fiscal internacional, robo de identidad, corrupción pública, y más
El crimen organizado, la corrupción y el robo de identidad pueden ser rastreados a través de un elemento en común: los datos fiscales. Estos desafíos pueden ser contrarrestados mediante el análisis y la investigación de los patrones de impuestos con el fin de levantar el velo de estos crímenes.
Richard Webber, jefe de la división de investigación criminal del IRS:
“La división de investigación criminal del IRS es la única agencia federal con jurisdicción para investigar los delitos fiscales federales. Nuestros agentes especiales tienen una de las tasas de condenas más altas de todas las fuerzas del orden federal con el 93,4% y habitualmente se nos convoca para ser la agencia de investigación financiera líder en una amplia variedad de delitos financieros, incluyendo la evasión fiscal internacional, el robo de identidad, lavado de dinero, corrupción pública, financiamiento del terrorismo y delito transnacional. Continuaremos enfocando nuestros recursos de investigación en la evasión fiscal offshore, el robo de identidad, lavado de dinero a través de las monedas virtuales, financiamiento del terrorismo y la corrupción pública”.
Ciberdelito
Los cibercriminales cuentan con la ventaja de que la tecnología está avanzando a un ritmo exponencial, lo que les permite utilizar tácticas nunca antes vistas por los investigadores.
Como resultado, muchas de las violaciones de datos contra las grandes corporaciones e instituciones financieras han sido un misterio, y seguirá siendo una cuestión peligrosa para la seguridad del sistema financiero.
Las instituciones deben encontrar formas para eliminar vulnerabilidades antes de ser atacadas para poder responder a las violaciones de una manera activa y eficiente.
Frank Holder, presidente de Latinoamérica para FTI Consulting en Miami:
“Mi opinión es que el máximo desafío que enfrentan los profesionales en el campo de la prevención de los delitos financieros es el de los delitos cibernéticos, que están aumentando en complejidad y alcance. Están teniendo un impacto financiero negativo, tanto directa como indirectamente en nuevas formas, ejemplificadas por el [reciente] incidente de piratería contra Sony, así como los numerosos ataques a las tiendas minoristas que han significado enormes costos tanto en la reparación de la infracción como en reparar el daño a la reputación para la empresa”.