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• La pandemia de coronavirus está haciendo más que quitar vidas y salvar vidas: tiene el potencial de causar estragos en los departamentos de cumplimiento de delitos financieros.
• La razón: a medida que muchas instituciones financieras ven caer las ganancias y disparar los riesgos, podrían decidir recortar o reorganizar los equipos de cumplimiento de delitos financieros.
• Este podría ser un escenario de «tormenta perfecta» en el que los bancos tendrán menos recursos para revisar una avalancha de alertas, tanto de personas normales que transfieren dinero drásticamente a sí mismos y a otros como de estafadoresy spammers que intentan aprovecharse del sistema.
• Los reguladores no metieron la cabeza en la arena. Las principales agencias del Departamento del Tesoro de EE.UU. exhortan a las instituciones financieras a prepararse para un aumento en el fraude relacionado con desastres para proteger mejor sus operaciones y salvaguardar a los clientes confundidos y ansiosos.
• Al mismo tiempo, estos mismos vigilantes del sector financiero también advierten a los bancos que no eludan ni escatimen en sus deberes de cumplimiento para revisar rápida y completamente las alertas y producir presentaciones ALD, al tiempo que prometen al mismo tiempo alguna medida de «alivio regulatorio».

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La pandemia de coronavirus, o COVID-19, está haciendo más que quitar vidas, destruyendo la economía y hundiendo el mercado de valores: tiene un grupo de enfermas ramificaciones que apuntan a los equipos de cumplimiento de delitos financieros para tratar de infectar física, financiera y virtualmente a estos departamentos.

El virus, que según los informes surgió en Wuhan China en diciembre con solo un puñado de casos, en los últimos meses ha saltado las fronteras y se ha infiltrado en casi 160 países y regiones, incluidos Estados Unidos, Europa, Asia y Oriente Medio, llegando a poco menos de 185,000 casos confirmados y más de 7,500 muertes, según la Organización Mundial de la Salud.

Algunas de las zonas más afectadas también han establecido algunas de las medidas más drásticas y draconianas para detener la agresiva progresión de la enfermedad, medidas que han venido acompañadas de graves ataduras económicas y sociales que pueden haber debilitado inadvertidamente los departamentos de cumplimiento, al tiempo que se disparan las posibles actividades sospechosas.

«Es la tormenta perfecta: más alertas, más falsos positivos, menos investigadores», señala Jim Richards, el ex jefe de  ALD/CFT de Wells Fargo.

¿Cómo?, aquí hay algunos escenarios de lo que podría suceder; y en algunos casos, ya está sucediendo a los equipos de crimen financiero de las instituciones financieras:

Desde la tos hasta los despidos: a medida que las ganancias se encallan y el rendimiento de las transacciones caen, algunas instituciones financieras podrían despedir personal, incluyendo a los equipos de cumplimiento de delitos financieros.

Alerta roja: a medida que las instituciones recortan los equipos de lucha contra el lavado de dinero y el fraude, o dispersan al personal para que trabaje desde su casa, pueden tener dificultades para analizar adecuadamente las alertas, comunicar sobre la disposición adecuada y crear informes oportunos sobre actividades sospechosas.

Surfear la ola: para agravar la dificultad de revisar las alertas ALD y de fraude con un equipo disperso o agotado, el flujo general de alertas de transacciones probablemente se disparará a medida que los clientes normales cambien los patrones bancarios para acumular dinero en efectivo o apoyar a parientes extranjeros, y los delincuentes tratarán de aprovechar esta tendencia.

Poner a los estafadores, los spammers en la cárcel: a los estafadores les encanta usar la agitación y la incertidumbre internacional para saquear en abundancia. Así que las instituciones financieras deben ser más cautelosas con los estafadores que se hacen pasar por una organización benéfica o una empresa que vende equipos antivirales.

Es mejor evitar los vínculos: también deben desconfiar de los correos electrónicos de aspecto oficial o legítimo que le dicen al personal del banco que haga clic en un enlace para saber más sobre cómo detener la propagación del virus, junto con una protección más adecuada de los clientes contra comportamientos delictivos similares.

Estos criminales y grupos de hackers son tan insensibles como oportunistas.

Un ejemplo de ello son los hackers cibernéticos que atacaron al Departamento de Salud y Servicios Humanos de EE.UU hace una semana durante una presentación y actualización de la respuesta del país a la pandemia del coronavirus, según  personas familiarizadas con el tema, y citado por los medios de comunicación.

Los desafíos para continuar el cumplimiento en una época de coronavirus podrían ser particularmente difíciles para los bancos más pequeños, señala Dev Odedra, un consultor de crímenes financieros con gran conocimiento al respecto, líder y escritor que ha ocupado altos cargos de cumplimiento en muchos de los bancos más grandes de Europa y el Reino Unido.

«En el caso de los bancos más grandes, deberían poder absorber trabajo adicional si el personal de cumplimiento de ALD/CFT se enferma, cediendo temporalmente el trabajo a colegas locales, por ejemplo, en otro estado o país donde podrían tener la experiencia para hacer el trabajo, si nadie más en el departamento es capaz», señala.

“Otra alternativa es hacer uso de personal con formación y aptitudes cruzadas, si ya existe una reserva de talento dentro del banco”, dijo Odedra, “Donde podrías tener un problema es con los bancos más pequeños donde no hay recursos entre estados. Aquí es donde las instituciones pueden necesitar el apoyo de experiencia externa como cobertura mientras los empleados enfermos se recuperan. Aquí es donde las personas independientes móviles / calificadas pueden ser de gran ayuda en momentos como estos «.

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ACFCS quiere saber de usted: ¿qué desafíos enfrenta debido a COVID-19 y cómo podemos ayudarlo?

En ACFCS, somos muy conscientes de los desafíos que la pandemia está creando para todas las partes interesadas que trabajan para combatir el delito financiero, incluidos los oficiales de cumplimiento, investigadores, reguladores, auditores y otros.

Nos damos cuenta de que tendrá la tarea de hacer más con menos recursos, presionar para converger y ser más eficiente y efectivo que nunca y mientras intenta sobrevivir, se convertirá en un objetivo para estafadores, estafadores y piratas informáticos.

Es por eso que ACFCS está trabajando para apoyar mejor a nuestros miembros y a las comunidades de mayor riesgo de delincuencia financiera y cumplimiento al cambiar algunos eventos futuros a plataformas virtuales, trabajando para desbloquear contenido, seminarios web y recursos disponibles solo para miembros para que sea accesible a toda la comunidad y dedicará más cobertura a consejos y tácticas para sobrevivir, e incluso prosperar durante y después de la pandemia.

Pero en el corazón de esta iniciativa tenemos muy presentes a nuestros miembros. Queremos saber de usted cuáles son algunos de los desafíos que enfrenta y qué soluciones hay sobre la mesa para superarlos.

Podemos comenzar compartiendo algunas de sus historias para ayudar a otros profesionales en instituciones financieras pequeñas, medianas y grandes en el amplio arco de todo el sector. Se lo dejaremos a usted si desea que su nombre o el nombre de su institución se hagan públicos.

¿Quiere compartir sus historias y guiar a ACFCS sobre cómo podemos ayudarlo?

Por favor escriba a Gonzalo Vila, Director para América Latina de ACFCS, a gvila@acfcs.org

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FinCEN advierte: no escatime en ALD/CFT, tenga cuidado con el flujo de fraude

Estas vulnerabilidades para las defensas ALD,  contra el fraude y el ciberdelito no han pasado desapercibidas para los organismos reguladores y de investigación federales. Son conscientes de que cuando ocurren catástrofes mundiales, los delincuentes, estafadores y piratas informáticos de todas las tendencias intentarán aprovechar la agitación para lavar dinero o enriquecer sus arcas.

Por ejemplo, la Unidad de Inteligencia Financiera de EE.UU. (FinCEN) emitió el lunes un raro comunicado alentando a las instituciones financieras a «comunicar las preocupaciones relacionadas con la enfermedad de Coronavirus 2019 (COVID-19) y permanecer alerta ante la actividad financiera ilícita relacionada».

Para leer el anuncio completo, por favor haga clic aquí

FinCEN declaró que está aconsejando a las instituciones financieras que «permanezcan alertas sobre transacciones maliciosas o fraudulentas similares a las que ocurren después de los desastres naturales».

A través de un análisis de información pública y privada en su base de datos, FinCEN destacó varias tendencias emergentes:

Estafas de impostores: los delincuentes intentan solicitar donaciones, robar información personal o distribuir malware al hacerse pasar por agencias gubernamentales (por ejemplo, Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades), organizaciones internacionales (por ejemplo, la Organización Mundial de la Salud (OMS) u organizaciones de atención médica.

Estafas de inversión: la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC) instó a los inversores a tener cuidado con las estafas de inversión relacionadas con COVID-19, como las promociones que afirmen falsamente que los productos o servicios de empresas que cotizan en bolsa pueden prevenir, detectar o curar el coronavirus.

Estafas de productos: la Comisión Federal de Comercio de EE. UU. (FTC) y la Administración de Alimentos y Medicamentos de los EE. UU. (FDA) han emitido declaraciones públicas y cartas de advertencia a las empresas que venden productos no aprobados o mal etiquetados que hacen declaraciones de salud falsas relacionadas con COVID-19. Además, FinCEN ha recibido informes sobre la comercialización fraudulenta de suministros relacionados con COVID-19, como ciertas máscaras faciales.

Uso de información privilegiada: FinCEN ha recibido informes sobre sospechas de información privilegiada relacionada con COVID-19.

Esta no es la primera vez que FinCEN advierte al sector financiero sobre el fraude y la conexión de desastres.

La oficina abordó el tema originalmente en un «Aviso a las instituciones financieras sobre fraude relacionado con desastres» en 2017, que detallaba otras tipologías relevantes, como fraude de beneficios, fraude de organizaciones benéficas y fraude cibernético.

Para las transacciones sospechosas vinculadas a COVID-19, junto con marcar la (s) casilla (s) de plantilla de informe de actividad sospechosa (plantilla SAR, ROS en español) apropiada para ciertas tipologías, FinCEN también está alentando a las instituciones financieras a ingresar «COVID19» en el campo 2 del SAR -plantilla para facilitar que la policía encuentre durante las inmersiones en la base de datos ALD.

Declaraciones públicas y comunicados de otros reguladores, han tomado una táctica diferente a la de FinCEN, afirmando que los bancos recibirán apoyo de los examinadores en alguna forma de «alivio regulatorio», incluyendo un amortiguador más prolongado entre los exámenes y serán más indulgentes por presentaciones tardías o la falta de presentaciones.

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Enigmas de cumplimiento de COVID-19: ¿cómo podría un agente biológico afectar a mi departamento de cumplimiento de fincrime (delito financiero)?

La pandemia tiene el potencial de una gran cantidad de puntos de inflexión por infección de fincrime, directa e indirectamente, que incluyen:

Despidos inminentes: muchos sectores financieros, incluidos bancos, casinos y otras operaciones bajo la rúbrica de la institución financiera, están siendo golpeados fuertemente, sus ganancias y los precios de sus acciones caen en picado. Como resultado, eso podría significar que algunas operaciones despidan al personal, incluidos aquellos en áreas ALD/CFT, contra fraude y ciberseguridad.

Crecen las alertas: empeorando las cosas, a medida que las operaciones intentan recortar los departamentos ALD/CFT, debido a la caída de la actividad comercial o a un declive significativo en el rendimiento transaccional con tantas personas enclaustradas en sus hogares, o incluso aprovechar al máximo el trabajo remoto del equipo de delitos financieros trabajando desde sus casas, estas personas pueden tener que lidiar con un aumento masivo de alertas.

Lo bueno, lo malo y la nueva normalidad: agravando el desafío del escenario anterior, los patrones de transacción para los clientes de rango general van a cambiar drásticamente. Comprarán cientos de dólares en comestibles, en lugar de gastar menos de US$ 100.

Nadar con los peces: sacarán efectivo tan rápido como puedan. Transmitirán dinero por todo Estados Unidos y más allá, para apoyar a colegas, camaradas y familiares extranjeros dispersos y en cuarentena. Los estafadores y los lavadores de dinero también aprovechan estas oportunidades para tratar de esconderse en una marea creciente de transacciones: nadar ilícitamente con fondos legales.

Estafas, spam y, no, no quiero huevos verdes y jamón: y justo cuando pensaba que no podía empeorar: los malos realmente empeoran cuando hay una catástrofe global. Todo tipo de ataques cibernéticos, correos electrónicos no deseados y estafas de caridad aumentan cuando el mundo convulsiona.

Dame todo lo que tienes: en las últimas décadas, ya se trate de huracanes que diezmaron partes de los EE. UU. o los incendios forestales en California, los delincuentes intentan aprovecharse de aquellos que ya han perdido casi todo, y aquellos que desean ayudar.

Problemas reales, sitios falsos: crearán sitios web falsos para obtener los datos de su tarjeta de crédito, cheques y efectivo, y guardar el dinero. Enviarán emotivos correos electrónicos pidiendo apoyo financiero por parte de un grupo que suene legítimo.

Tenga cuidado con los virus en los mundos reales y virtuales: los hackers tampoco tienen problemas para apelar a su corazón en las secuelas de un virus mortal, por lo que hará clic en un enlace enfermo para bajar un virus.

Bloqueado y bloqueado: una ironía más innoble de estos villanos virtuales: tampoco dudarán en bloquer tu computadora en un ataque de ransomware, mientras estás encerrado en tu casa bajo llave en una cuarentena impuesta a nivel mundial.

Reconocimientos y más lectura:

Dev Odedra: https://www.linkedin.com/pulse/covid-19-outside-biological-risks-financial-crime-threat-dev-odedra/?trackingId=GPGdMywoRHS5oL43mp7gFQ%3D%3D

Becki LaPorte: https://www.linkedin.com/pulse/overlap-coronavirus-pandemic-financial-crime-laporte-cfcs-cams/

Jim Richards: The Perfect Storm: More Alerts, Fewer Investigators, & More False Positives

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Más alertas, ataques y riesgos, pero menos recursos

El principal organismo regulador detrás de algunos de los tomos mas trascendentes en el campo ALD/CFT de EE.UU., incluida la biblia de la industria, el manual inter agencias ALD/CFT, está buscando ayudar a las instituciones a soportar mejor un asalto viral que podría poner las operaciones de rodillas.

El Consejo Federal de Examen de Instituciones Financieras (Federal Financial Institutions Examination Council, FFIEC) emitió este mes una guía en una «Declaración Interagencial sobre Planificación Pandémica» para recordar a las instituciones financieras que «los planes de continuidad del negocio deben abordar la amenaza de un brote pandémico y su impacto potencial en la prestación de servicios financieros críticos».

La guía es una actualización poco frecuente sobre cómo continuar el negocio bancario/financiero a medida que las instituciones luchan contra una amenaza biológica.

El FFIEC ha hecho esto antes, en 2007 y 2006, vinculado a la influenza.

Estas son las conclusiones clave de la Declaración del FFIEC sobre lo que los bancos deberían hacer para protegerse contra el furioso coronavirus, de acuerdo con las Perspectivas de los Servicios Financieros.

Algunos puntos clave

• Los líderes de una institución financiera deben preparar o actualizar los planes de continuidad del negocio existentes para incluir todos los aspectos de la planificación pandémica.
• Las acciones deben ser proporcionales al tamaño y las operaciones de la empresa.
• Las instituciones financieras deben cooperar con las agencias gubernamentales locales y las organizaciones de emergencia para determinar la mejor manera de proceder durante una pandemia. El monitoreo constante de las comunicaciones de esas agencias es importante.
• La seguridad del empleado y del consumidor es esencial. Las instituciones deben educar a los empleados, incluyendo la comprensión exhaustiva de los esfuerzos de planificación pandémica de la institución.
• La capacitación cruzada de los empleados debe realizarse en caso de que haya ausencias significativas de los empleados.
• Debe realizarse una evaluación del riesgo, con un enfoque particular en los sistemas de la empresa y la dependencia de terceros. Las instituciones financieras deben ser conscientes de los esfuerzos de planificación pandémica de sus proveedores externos críticos y preparar opciones de respaldo en caso de que un proveedor crítico no brinde servicios de manera adecuada.
• Evalúe los sistemas internos con un enfoque en las capacidades remotas (por ejemplo, capacidad, ancho de banda y mecanismos de autenticación) para determinar si pueden manejar un número significativo de empleados que trabajan desde su hogar.

Los estafadores en una pandemia estarán «desenfrenados»

Pero incluso con estas protecciones para continuar las operaciones y los equipos de cumplimiento funcionando normalmente, los bancos y otras instituciones financieras tendrán dificultades para identificar la mayor parte de los fondos ilícitos que podrían estar fluyendo a través de sus instituciones.

Para los delincuentes, «nunca ha habido un mejor momento para cometer fraude», señala un ex investigador federal que ahora cumple con las normas en una gran institución financiera en Estados Unidos, que pidió no ser identificado. «Ya estamos en medio de un renacimiento del fraude» y un virus que debilita a los oficiales de cumplimiento, investigadores y fiscales solo empeorará las cosas.

En general, los estafadores «van a correr desenfrenadamente», señala el ex investigador y agrega que el Departamento de Justicia de los Estados Unidos (DOJ) puede necesitar redireccionar recursos y hacer un esfuerzo concertado para perseguir la gran cantidad de fraudes, que podrían aumentar en número y la cantidad y montos de dinero.

Las medidas podrían ser similares a cómo en las últimas décadas una gran cantidad de agencias se unieron para la «guerra contra las drogas», aparentemente imposible de ganar, dijo la persona, y agregó que Estados Unidos podría tener que considerar cambiar las leyes para aumentar el tiempo en prisión y obtener mejoras para aquellos condenado por fraudes a gran escala o han sido considerados estafadores en serie.

Estados Unidos debería considerar tomar medidas drásticas contra las personas y los grupos delictivos organizados que participan en esquemas de fraude expansivos, incluido el fortalecimiento de las medidas civiles para congelar y confiscar sus activos durante las investigaciones e incluso crear una base de datos pública de estafadores en serie para ayudar a las instituciones a no otorgar a los propagadores de fraude cuentas en primer lugar.

Ya sea que estén apuntando a valores o cuentas de ahorro, tarjetas de crédito o declaraciones de impuestos, «los fraudes ya están fuera de control», dijo el ex investigador, y agregó que durante una pandemia, los estafadores estarán «tratando de estafar a la abuela y al abuelo aún más».

Para los delincuentes, «nunca ha habido un mejor momento para cometer fraude» que durante un desastre natural o una catástrofe global, señala el ex investigador federal que ahora está trabajando en una gran institución financiera en Estados Unidos.

Las transacciones digitales están creciendo en casi un 13% por año. Se estima que para el año 2022 se digitalizará un 60% del PIB mundial. El GAFI tiene como objetivo ayudar a los gobiernos a comprender cómo los bancos y otras personas pueden utilizar la identificación digital para identificar y verificar la identidad de una persona, y por lo tanto el GAFI publica este documento que es la primera guía internacional sobre el uso de la identificación digital.

Una identificación digital robusta puede permitir que las personas sin una identificación tradicional tengan una forma sólida de identificación para acceder a los servicios financieros y mejorar la inclusión financiera, señala el organismo supranacional.

Además, agrega el organismo, las soluciones de identificación digital de rápido desarrollo de pasaportes electrónicos y licencias de conducir digitales, escaneos de cara, iris y huellas digitales “están teniendo un impacto dramático en la forma en que las personas interactúan con las instituciones públicas y el sector privado”.

¿Cómo fortalecer el conocimiento virtual de sus clientes?

Todo ello, sin duda, traerá retos para los sistemas de prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo en toda clase de industrias, así como para las personas encargadas de gestionarlos.

Por esa razón, el GAFI publicó una guía cuyo objetivo es “ayudar a los gobiernos a comprender cómo los bancos y otras personas pueden usar la identificación digital para identificar y verificar la identidad de una persona”.

Se trata del primer documento internacional de este tipo, dirigido a la población en general.

Además, el GAFI destacó que el uso de la identificación digital puede ayudar a fortalecer los esfuerzos para detener el lavado de dinero “a través de una verificación más precisa de las identidades de los clientes” e incrementar “la inclusión financiera para las personas que carecen de documentación oficial”.

Un alto funcionario de la UIF de EE.UU. declaró que el sector de valores en general no comparte información sobre potenciales amenazas con la misma rigurosidad que los bancos, y agregó que las compañías de redes sociales que elaboran criptomonedas deben elaborar fuertes medidas de cumplimiento.

Esos son dos de los puntos clave presentados por Jamal El-Hindi, Director Adjunto de la Red de Cumplimiento de Delitos Financieros del Tesoro de los Estados Unidos (FinCEN), el administrador de las reglas contra el lavado de dinero del país, en la XX Conferencia Antilavado de Dinero (AML) y Delitos Financieros de la at the Securities Industry and Financial Markets Association’s (SIFMA).

El-Hindi destacó que un porcentaje mucho menor de empresas comerciales se aprovecha de los poderes y puertos seguros de la Sección 314 (b) de la Ley USA Patriot que permite que ciertas instituciones financieras compartan información de individuos posiblemente vinculados a actividades de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo y de otros delitos fuentes, incluido el fraude. También está claro que FinCEN está preocupado por una de las áreas más turbias del sector de valores: las cuentas ómnibus.

Dependiendo de las estructuras a veces atenuadas en el campo de la correduría de bolsa, ciertas cuentas pueden tener puntos ciegos. Por ejemplo, las cuentas ómnibus permiten «transacciones gestionadas de más de una persona y permiten el anonimato de las personas en la cuenta».

Además, FinCEN, aunque no nombra a ninguna compañía, es consciente de los esfuerzos de los gigantes de las redes sociales, como Facebook, para crear sus propias criptomonedas y el potencial de los delincuentes para recurrir a una nueva tecnología que podría mover dinero rápida, fácil e internacionalmente, y a cantidades tan bajas que ni siquiera captarían una mirada cautelosa de los equipos de cumplimiento.

La oficina también ha trabajado estrechamente con el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), para crear requisitos más estrictos para que las empresas criptográficas identifiquen, revisen y califiquen a los usuarios, y creen un mecanismo para compartir esa información con intercambios relacionados e incluso conexiones bancarias físicas en el mundo real, apodado por la industria como la «Regla de viaje» criptográfica.

Las áreas destacadas por El-Hindi dan una idea de los puntos focales de cumplimiento normativo por venir y las vulnerabilidades actuales que están siendo explotadas por actores ilícitos.

Algunos de los puntos más relevantes de El-Hindi.

Intercambio de información entre compañías de corretaje

La complejidad de las transacciones y relaciones presentan un desafío para la transparencia.

Y cuando hablamos sobre el concepto de «conocer al cliente», tenemos que reconocer que la cultura de cualquier industria altamente competitiva puede desalentar el intercambio de información del cliente – con el propósito de prevenir el lavado de dinero u otro delitos financieros—, cuando el resultado podría ser perder un cliente ante un competidor.

Creo que esta dinámica continúa haciendo que el sector de valores siga siendo un desafío desde una perspectiva regulatoria ALD/CFT.

Actualmente, alrededor del 40% de las instituciones que reciben depósitos están registradas para participar en el intercambio de información entre empresas a través del programa 314 (b). En comparación, solo el 14% de todas las entidades del sector de valores que son elegibles para registrarse en este importante mecanismo de intercambio de información lo han hecho.

Aquí está mi pregunta para ustedes: ¿Esta tasa de registro más baja refleja una cultura que teme más el intercambio de información en su entorno competitivo?

Tenemos la esperanza de que en un momento en que todos reconozcamos la importancia de compartir información de manera adecuada, sus negocios trabajarán para compartir más información entre ellos, ya sea bilateralmente o bajo 314 (b), para erradicar la actividad ilícita, al mismo tiempo que se descubre cómo proteger la información que se comparte para que no sea utilizada para robar a los clientes.

Intercambio de información con reguladores, investigadores

FinCEN siempre ha promovido dicha coordinación y continúa haciéndolo. Esto es particularmente importante dado que las iniciativas de aplicación de ley y el mayor cumplimiento en una parte del sector financiero pueden dar lugar a la migración de actividades ilícitas a otros sectores.

Hemos visto como actividad ilícita ha migrado del sector bancario a los mercados de capitales y viceversa.

Solo a través de la coordinación entre agencias sobre estos temas, cada regulador puede hacer todo lo posible para asesorar y supervisar a sus integrantes.

Recientemente, el personal de FinCEN, la SEC y FINRA se reunió con personal del regulador bancario para analizar la posible migración de actividades ilícitas específicas al sector bancario como resultado de un mayor escrutinio por parte de los reguladores de valores con respecto a los corredores extranjeros que intentan utilizar cuentas ómnibus con fines ilícitos.

Es un ejemplo del tipo de conciencia y enfoque necesario para mantenerse al día con las diversas formas nuevas en que los actores ilícitos intentan abusar del sistema financiero.

Obligaciones ALD para operaciones Cripto

Permítanme aprovechar esta oportunidad para enfatizar que los actores que trabajan en estos nuevos sistemas para mover valores están sujetos a los mismos principios y requisitos ALD/CFT que otras instituciones financieras. Las redes sociales y las plataformas de mensajería y otras que ahora se centran en el establecimiento de criptomonedas no pueden hacer la vista gorda ante las transacciones ilícitas que pueden estar fomentando.

Como hemos dicho en otras ocasiones, en la medida en que el sector financiero elija avanzar con las oportunidades que presentan algunos de estos sistemas emergentes, no vamos a permitir que retroceda en las protecciones y la transparencia que colectivamente hemos trabajado tan duro en lograr.

Juzgaremos a las instituciones financieras emergentes sobre si hace de sus sistemas resilientes al lavado de dinero y si reportan lavado de dinero, financiación del terrorismo, evasión de sanciones, tráfico de personas y narcotráfico y otras actividades ilícitas.

Ya sea a través de las normas y orientaciones existentes o normas y orientaciones futuras, regularemos este espacio de acuerdo con los principios existentes que subyacen al régimen BSA / AML.

La industria tendrá que desarrollar sus nuevos productos y servicios para garantizar la transparencia adecuada para la aplicación de la ley y la seguridad nacional. Y donde eso no sucede, tenemos la capacidad de proteger nuestro sistema financiero.

FinCEN está bajo una intensa presión para descubrir y abordar mejor las brechas en las defensas generales del país norteamericano, y de esta manera hacer extensible al resto del mundo.

Esto incluye áreas de regulaciones ALD/CFT, intercambio de información pública y privada, recopilación de inteligencia y apoyo de investigaciones policiales, una de las tareas clave de FinCEN en la gestión de la base de datos donde residen todas las actividades sospechosas y los informes de transacciones de divisas.

Sin embargo, FinCEN también debe trabajar con otros reguladores e investigadores federales en sectores financieros clave, como el sector de títulos-valores, un área que durante la última década ha sido afectada por distinto estafadores.

Los delincuentes han recurrido durante algún tiempo a las criptomonedas como Bitcoin para llevar a cabo delitos que incluyen ransomware y extorsión. Pero a medida que las autoridades de aplicación de la ley van mejorando en el seguimiento de las monedas semi-anónimas, los delincuentes han tenido que idear nuevas tácticas para convertir las ganancias criptográficas mal adquiridas en efectivo. En respuesta, ha surgido una nueva generación de intermediarios para ayudarlos a lavar miles de millones de dólares.

Los llamados brokers de venta libre (OTC, Over The Counter) se han convertido en el eje de un nuevo tipo de lavado de dinero, ayudando a convertir al menos US$ 2.800 millones en Bitcoin en efectivo para entidades criminales en 2019, según un nuevo informe de crypto firma forense Chainalysis.

El informe señala que, si bien los cambistas criptográficos siempre han sido una rampa de salida popular para la criptomoneda ilícita, han tenido una participación cada vez mayor desde principios de 2019.

Algunos detalles del informe de Chainalysis:

A lo largo de todo el año, rastreamos US$ 2.800 millones en Bitcoin que se movieron de entidades criminales a intercambios. Poco más del 50% fue a los dos principales: Binance y Huobi.

Un pequeño segmento de cuentas recibió la mayor parte del Bitcoin ilícito enviado a Binance y Huobi. Las 810 cuentas en los tres grupos de mayor recepción recibieron un total de más de US$ 819 millones en Bitcoin de fuentes criminales, lo que representa el 75% del total. ¿Quiénes impulsan esta actividad?

Nuestro análisis sugiere que muchos son corredores OTC.

Los corredores OTC (Over The Counter) facilitan negociación entre compradores y vendedores individuales que no pueden o no desean realizar transacciones en un mercado abierto. Los corredores OTC generalmente están asociados con un mercado, pero operan de manera independiente.

Los negociantes a menudo usan corredores OTC si quieren liquidar una gran cantidad de criptomonedas por un precio negociado establecido. Los corredores OTC son una fuente crucial de liquidez en el mercado de criptomonedas.

Si bien es imposible saber el tamaño exacto del mercado OTC, sabemos que es enorme. El proveedor de datos de criptomonedas Kaiko incluso estima que los OTC podrían facilitar la mayor parte de todo el volumen de comercio de criptomonedas.

Sin embargo, el problema es que, si bien la mayoría de los corredores de venta libre operan un negocio legítimo, algunos de ellos se especializan en proporcionar servicios de lavado de dinero a delincuentes.

Los corredores OTC generalmente tienen requisitos de conocimiento del cliente KYC mucho más laxos que los intercambios / mercados en los que operan.

Muchos de ellos aprovechan esta laxitud y ayudan a los delincuentes a lavar y retirar fondos, generalmente intercambiando Bitcoin y otras criptomonedas en Tether como una moneda intermediaria estable antes de presumiblemente retirar dinero en efectivo.

A partir de nuestro análisis de las transacciones realizadas por varios grupos criminales, reunimos una lista de los 100 principales corredores OTC que creemos que brindan servicios de lavado de dinero, basados en el hecho de que han recibido grandes cantidades de criptomonedas de fuentes ilícitas.

Esta no es una lista exhaustiva de corredores OTC corruptos; más bien es una muestra que reunimos con base en nuestra experiencia en la investigación del lavado de dinero a lo largo del tiempo. Los llamaremos «Rogue 100».

70 de los corredores OTC en el Rogue 100 están en el grupo de cuentas Huobi que reciben Bitcoin de fuentes ilícitas. 32 de ellos están en el grupo de 810 cuentas que recibieron el Bitcoin más ilícito, y 20 de ellos recibieron US$ 1 millón o más de Bitcoin ilícito en 2019.

En total, estos 70 corredores OTC recibieron US$ 194 millones en Bitcoin de entidades criminales en el transcurso de 2019. Curiosamente, ninguna de esas 70 cuentas Rogue 100 opera en Binance, aunque es posible que algunas de ellas también tengan cuentas allí o en otros intercambios.

Para leer el informe completo de Chainalysis, haga clic aquí.

Este es un fantástico análisis por parte de una empresa con visión de futuro que continúa abriendo nuevos caminos sobre cómo descubrir los patrones de los delincuentes que intentan ocultar sus maniobras financieras ilícitas a través de mundos virtuales.

Esta historia también destaca uno de los principios clásicos de los delincuentes a la hora de lavar sus ganancias obtenidas ilegalmente: siempre eligen el camino de menor resistencia. En resumen, cuando un grupo criminal encuentra una grieta en las defensas ALD/CFT, ya sea un cambista de activos virtuales con una debida diligencia débil, o sin diligencia debida, o un banco físico que hace pocas preguntas sobre el origen de los fondos: acudirán a él.

Por Gerineldo Sousa Melo, CFCS
Subdirector Nacional de Auditoría General
Contraloría General de la República de Panamá

Esta es la tercera y última entrega del extracto del nuevo libro escrito por Gerineldo Sousa Melo: “Rol de la Auditoría Forense, como medio probatorio de delitos financieros”. Gerineldo, es el Subdirector Nacional de Auditoría General de la Contraloría General de la República de Panamá. En las próximas semanas ACFCS publicará la tercera parte. Para leer la primera entrega por favor haga clic aquí. Para leer la segunda edición haga clic aquí

 El auditor forense, Testigo Experto o Perito

Antes de profundizar en el tema de reconocer al auditor forense como un testigo experto, debo plasmar lo que algunos autores se refieren a la diferencia entre perito y testigo experto.

Neyra Flores señala que la pericia es un medio de prueba a través de la cual se busca información fundada, basándose en conocimientos especiales, ya sean científicos, artísticos o técnicos (medicina, contabilidad, balística, etc.), útiles para la valoración de un elemento de prueba.

ASCENCIO MELLADO, José María, indica que el perito es un tercero ajeno al proceso que es llamado al mismo para que aporte una declaración de ciencia, que no de conocimiento, sobre los hechos, los cuales no ha conocido directamente por no ser testigo, acerca de materias propias de su oficio, arte o profesión.

En cambio BAYTELMAN, Andrés y Maurice Duce, manifiesta que un testigo experto es un testigo que, por el azar u otra circunstancia no prevista, tiene un conocimiento especializado en una determinada materia que lo habilita en el área específica de su experticia para emitir opiniones o conclusiones en el juicio que serían inadmisibles tratándose de un testigo normal.

En todo caso se trata de un testigo, es decir, alguien que presenció o puede declarar sobre hechos relevantes para el caso, pero que además está dotado de un cierto conocimiento o experiencia que lo habilita para dar opiniones o conclusiones que también son relevantes para el caso, no obstante no haber hecho un peritaje.

Un auditor forense se considera como un testigo experto, ya que cuenta con la competencia requerida para exponer sobre hechos obtenidos en su estudio, ya que aporta a la corte, evidencias a ser valoradas por un Juez y que con su testimonio puede asignar la responsabilidad de los hechos.

Danilo Lugo, en su libro La Auditoría Forense en el Sistema Judicial Acusatorio, define lo siguiente:

El Auditor Financiero con preparación técnica-forense, es un valioso testigo experto en una Corte Criminal. Por ser la Auditoría Forense un área muy especializada, el Auditor debe tener una muy completa capacitación, acerca de las diferentes modalidades criminales, con énfasis en delitos económicos y financieros.

Como Testigo Experto

Un auditor forense como testigo experto es una persona que tiene conocimientos especiales de un tema sobre el cual él o ella deben testificar en un procedimiento legal o experiencia que generalmente no se encuentran en la persona promedio, Además de un conocimiento de la parte operativa en los diferentes procesos de investigación.

Es un profesional calificado y debidamente acreditado y certificado, que siguen un esquema debidamente planificado con anterioridad, para recopilar información, evidencias y formar un caso sólido para el Tribunal de Justicia.

El Auditor forense es un excelente auxiliar de la justicia, pues además de su experiencia en el campo contable financiero, conoce perfectamente las técnicas de un investigador criminal.

El Auditor Forense debe tener claro, que él, no es un investigador criminalista, o policial.

Como Perito

La actuación como perito dado su especial conocimiento y experiencia en términos contables y financieros, cubre no sólo los procesos ante la justicia ordinaria, en todas las ramas.

El peritaje es un examen crítico y sistemático de hechos controvertidos de índole económico-financiero, a indagarse a través de la contabilidad y de la auditoría, circunscrito a las normas legales establecidas a cualquier nivel (penal, civil, familia, etc.)

Actúa como asesor, emitirá dictámenes sobre las causas y efectos de lo que observó, basándose en su razonamiento técnico.

Por ser la naturaleza de los delitos económicos y financieros considerados como de una alta sofisticación y de inteligencia, que en su gran mayoría son cometidos por verdaderos cerebros del crimen de cuello blanco, que utilizan entidades bancarias, financieras, corporaciones multinacionales, entidades de servicio,  empresas y hasta organizaciones sin ánimo de lucro, es un espectro muy amplio en el crimen organizado.

El Auditor Forense, debe prepararse en la investigación documental, es decir en la recopilación de pruebas documentales, registros, contabilidad, informes financieros, documentos electrónicos,  transacciones vía electrónica, interpretación de balances, cruces de información con inventarios, proveedores, clientes y personas comprometidas.

El Auditor Forense, no solo debe tener un conocimiento en el área contable y financiera, sino que también debe tener una capacitación en la forma de entrevistar posibles implicados en la investigación, como manejar una situación comprometedora con un acusado.

Algunas de las características personales que debe tener un auditor forense y que tiene un impacto en su desempeño como testigo experto, son las siguientes:

1. Escepticismo profesional

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría (NIA) No. 200, apartado 13.I, el escepticismo profesional es una actitud que implica una mente inquisitiva, una especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativas de posibles incorrecciones, debidas a errores o fraudes, y una valoración crítica de la evidencia de auditoría.

Además, en consonancia con la NIA 200.15 “el auditor planificará y ejecutará la auditoría con escepticismo profesional reconociendo que pueden darse circunstancias que supongan que los estados financieros contengan incorrecciones materiales”.

El escepticismo profesional es una conducta que incluye la capacidad de evaluar críticamente la idoneidad y suficiencia de la evidencia de auditoría que comprende tanto la información que sustenta y corrobora las aseveraciones hechas por la Administración, así como aquella información que las contradiga.

También, incluye la habilidad de identificar y responder ante indicaciones de incorrección material, de sacar conclusiones apropiadas a partir de los datos recolectados y de ejercer con responsabilidad profesional en todo momento.

Por otra parte, el escepticismo profesional es un rasgo esencial que contribuye a la independencia del auditor, e incluye el acercamiento y evaluación crítica de la información obtenida y de los documentos que la respalden o contradigan.

Uno de los mayores retos del auditor forense es, aparte de identificar e investigar el fraude, demostrar, evidenciar y documentar el acto ilegítimo. Si este propósito no se alcanza, con toda seguridad estaremos ante una investigación no fructífera y no se obtendrán los resultados esperados.

En la mentalidad del auditor en general y de manera especial del auditor forense, debe estar presente que la entidad investigada y sus funcionarios, siempre se empeñarán en presentar la información que ellos quieren que se examine, y por todos los medios tratarán de no mostrar la información que pueda conducir a la detección e investigación del fraude.

Otro de los retos más importantes que enfrenta el auditor forense, es buscar, indagar y analizar la parte oscura, oculta o no perceptible de la información es fundamental para mantener una actitud objetiva e independiente, que permita al auditor adoptar un enfoque de indagación, al probar, corroborar y evaluar la información, y llegar a conclusiones.

El escepticismo profesional también incluye una evaluación crítica de la evidencia de auditoría, que comprende la información que sustenta y corrobora las aseveraciones hechas por la Administración, así como aquella información que las contradiga.

Esto significa cuestionar y considerar la suficiencia y competencia de la evidencia de auditoría obtenida en relación con las circunstancias.

Como se plasma en la Norma Internacional de Auditoría No. 200, El escepticismo profesional es necesario, en especial, en relación con las decisiones a tomar sobre:

• La importancia relativa y el riesgo de auditoría;
• La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoría utilizados para cumplir los requerimientos de las NIA y obtener evidencia de auditoría;
• La evaluación de si se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada y si es necesario hacer algo más para alcanzar los objetivos de las NIA y, de ese modo, los objetivos globales del auditor;
• La evaluación de los juicios de la dirección en la aplicación del marco de información financiera aplicable a la entidad; y
• Las conclusiones sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, por ejemplo, al valorar la razonabilidad de las estimaciones realizadas por la dirección al preparar los estados financieros.

1. Juicio Profesional

La NIA 200 en las definiciones del párrafo 13 dice textualmente en el literal k que el juicio profesional es la aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la experiencia relevantes, en el contexto de las normas de auditoría, contabilidad y ética, para la toma de decisiones informadas acerca del curso de acción adecuado en función de las circunstancias del encargo de auditoría.

Y en el literal l describe así el escepticismo profesional: actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativas de posibles incorrecciones debidas a errores o fraudes, y una valoración crítica de la evidencia de auditoría.

Considerando lo establecido en las Normas Internacionales de Auditoría, especialmente la No. 200, podemos concluir que para que un auditor forense, pueda desempeñarse como un experto en la investigación de delitos económicos, debe no solamente tener una capacitación en temas de contabilidad o auditoría, sino en todas las disciplinas que se vinculen a el trabajo que está realizando.

En base a lo anterior, puedo determinar que la competencia del auditor forense, se reforzará a través de la obtención de conocimientos no solamente cultivados en una universidad, sino participando en entrenamientos o capacitaciones y una amplia experiencia en el campo de la investigación.

El juicio profesional debe emplearse generalmente para:

• El cálculo de estimaciones y provisiones contables que sean confiables;
• La selección de tratamientos contables;
• La elección de normas contables supletorias a las NIIF, cuando sea procedente; y
• Lograr el equilibrio entre las características cualitativas de la información financiera.

1. Excelente capacidad de comunicación

La principal característica que debe poseer un auditor forense, es el arte de la comunicación oral y escrita.

Como lo he indicado en los puntos anteriores, un auditor forense no solamente debe tener la capacitad para hacer una investigación, sino que puede provocar que no se le valore apropiadamente, al redactar un informe sin una exposición clara de los hechos, con muchos errores ortográficos o aritméticos.

Las conclusiones de los dictámenes e informes, deben basarse  exclusivamente en las evidencias obtenidas.

Otro factor que puede conllevar a desconocer un informe o investigación, es si el auditor forense no se expresa correctamente sobre el trabajo realizado o el resultado obtenido.

Es importante e imprescindible mantener la neutralidad e independencia de criterio.

Cuando dicto una clase a mis alumnos en las Universidades, o expongo  una conferencia, le manifiesto a los participantes, que para convertirse en un excelente profesional de la auditoría forense, no solamente deben capacitarse en temas técnicos, sino que deben tomar clases de redacción, exposición, liderazgo, relaciones humanas y principalmente en saber escuchar y conocer el comportamiento de las personas.

Un auditor forense al hacer entrevistas, no solo va a recibir respuestas a sus preguntas, sino que deberá saber interpretar el lenguaje corporal de los entrevistados, ya que puede lograr obtener indicios de situaciones que no se dicen pero que si se demuestran.

El lenguaje corporal se define como la comunicación no verbal que se refiere a los códigos gestuales expresados por tu cuerpo, que incluye a las Microexpresiones y todas las emociones que puedes expresar con tu rostro.

No todo lo que sale de la boca es lenguaje verbal; el para lenguaje se refiere a todas las características de la voz y cómo se ven afectadas por las emociones.

Estas características son:

• La velocidad al hablar
• El volumen de la voz
• El timbre
• La Modulación y pronunciación

En el análisis no verbal es imprescindible que aprendas a detectar cambios en la entonación al hablar, o diferencias entre una frase y otra en cuanto a volumen, o si la modulación de alguna palabra se ve afectada.

Estos cambios son más difíciles de detectar que otras características corporales, pero son una clave mucho más precisa de lo que afecta o emociona a alguien.

La emprendedora y empresaria Teresa Baró,  quien escribió los libros La Gran Guía del lenguaje no verbal e Inteligencia no verbal, y que además es Directora de la consultoría Verbal y no Verbal, especializada en habilidades de comunicación profesional, manifiesta en sus libros lo siguiente:

“Solo somos profesionales excelentes si, además de dominar el tema, nos comunicamos con eficacia.

Nuestra forma de expresarnos y de relacionarnos con los demás condiciona los resultados de todo lo que hacemos.

Tenemos que ser conscientes de nuestra imagen, de cómo utilizamos las palabras, la voz y el cuerpo.

Podemos planificar nuestra comunicación para ser más efectivos y entrenar nuestras habilidades. Dominar la comunicación es salir con ventaja en un mundo muy competitivo”.

Mentalidad investigadora

 

Alberto Mantilla en su libro “Auditoría 2005”, indica lo siguiente:

“la mentalidad investigativa (detectivesca) como la habilidad básica, la cual va con creces mucho más allá de la mentalidad auditora tradicional. Esta última, se basa en la limitación del alcance como resultado de la materialidad, y en el uso del muestreo para recolectar evidencia.

El auditor forense no se puede restringir a la materialidad ni al muestreo, necesariamente tiene que basarse en los procesos judiciales determinados en la ley. En este sentido, requiere de creatividad, curiosidad, perseverancia, sentido común, sentido de negocios, y confidencialidad”.

Un auditor forense debe ser un profesional que ha desarrollado el arte de la investigación de delitos económicos, ya que con lo especializado que están los delincuentes, se requiere de alguien experto en analizar, evaluar, detectar situaciones inusuales que permitan establecer patrones de conducta anormales.

Realizar una investigación para recabar las evidencias que permitan formarse un juicio a un juez, conlleva que se deben procesar la integridad de la información, pertinente al hecho investigado, dado que el Juez, no podría tomar una decisión si dentro del proceso no se consideraron todos los documentos o información pertinente.

Tener una mentalidad investigativa, conllevará al auditor forense a diseñar procedimientos de investigación que le permita tener un panorama de como el delincuente pudo haber cometido su delito, ya que determinaría el método utilizado.

Al tratar el tema de la integridad de la información, no solamente debemos considerar que la evidencia aportada se ajuste al tema de la investigación, sino que el auditor forense deberá obtener y evaluar la totalidad de los documentos referentes al hecho pertinente, y no puede enfocarse a figuras como la materialidad, estimaciones o proyecciones, ya que estaría aportando evidencias de forma limitada, lo cual no puede ser considerada como concluyente por una autoridad competente.

Los delincuentes económicos están un paso adelante de los investigadores, ya que cuentan con los recursos económicos para contratar a expertos profesionales que analizan las distintas tipologías y cuya finalidad es lograr que las autoridades, les sea más difícil detectar el mecanismo, ya que su fin es ocultar la forma de cómo se generó el delito y darles seguridad a los fondos obtenidos ilícitamente.

Es importante, que el auditor piense como el delincuente para poder desarrollar métodos, les permita recabar las evidencias, del hecho investigado, tratando de identificar la forma que utilizo el delincuente, tanto para cometer la fechoría, como para esconder el producto de su delito.

Trabajo bajo presión

La responsabilidad de ejecutar una investigación de la comisión de un probable delito económico, donde los imputados traten de evitar que se detecten las irregularidades, hacen que un auditor forense haga su labor bajo condiciones muy riesgosas y donde tiene la responsabilidad de ajustarse al debido proceso de la investigación, aportando evidencias pertinentes y obtenidas de forma confiable.

Milton Maldonado, en su libro “Auditoría Forense: Prevención e Investigación de la Corrupción Financiera, plasma lo siguiente:

“Es muy importante señalar que esta Auditoría produce un fuerte agotamiento físico y mental al auditor, en virtud de la presión, riesgos, dificultades en la obtención de evidencia y tiempo invertido; razón por la cual, es importante que tenga sentido del humor para que no se torne una persona amargada, en su vida profesional y personal.”.

Como hemos visto por el grado de compromiso envuelto entre las partes involucradas, la conclusión y el consejo que el auditor forense suministre producirá un impacto determinante en el resultado de una disputa o acción legal, por lo tanto, el auditor forense debe ser consciente de esta responsabilidad al aceptar un compromiso de este tipo.

Por otro lado, debe asegurarse de tener un claro entendimiento del objetivo del compromiso y si las condiciones del mismo son aceptables, caso contrario si existen reservas sobre la buena fe del cliente o la racionalidad de las demandas debe considerarse la posibilidad de declinar el compromiso.

Existe una relación estrecha entre el testigo y el perito ya que ambos pero de una manera diferente se relacionan con el hecho en cuestión, la diferencia entre testigo y perito está dada en que el primero depone por conocer lo que ha visto u oído y el segundo depone sobre lo que no ha visto u oído, de lo que se impone por lo recogido por la instrucción del caso.