MUCHAS GRACIAS A PARTICIPANTES, ORADORES Y PATROCINADORES POR HACER DE LA VII CONFERENCIA ANUAL LATINOMERICANA DE ACFCS UN GRAN ÉXITO

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Por Gonzalo Vila, CFCS
Director para América Latina
Asociación de Especialistas Certificados en Delitos Financieros (ACFCS)

Con sesiones repletas de expertos en cumplimiento, reguladores, autoridades de aplicación de ley y otros líderes en el campo de la lucha contra los delitos financieros – tanto oradores como público en general – la gran cantidad de conocimientos y orientación proporcionada en la VII Conferencia Latinoamericana de Delitos Financieros de 2019 que se realizó la semana pasada en Panamá fue de un valor incalculable, según el consenso de los participantes.

La conferencia continúa demostrando ser de gran valor para mejorar las habilidades y capacidades de los profesionales encargados de detectar, prevenir y controlar el riesgo que enfrentan todo tipo de organizaciones a los delitos financieros. Las vulnerabilidades son enormes, pero con imaginación los recursos y herramientas pueden ser igualmente de efectivos, fue una de las lecciones que dejó la conferencia.

Además de agradecer a los más de 200 participantes desde ACFCS queremos extender el agradecimiento también a los oradores expertos provenientes de todo el continente que participaron impartiendo su conocimiento y experiencia y a las distintas organizaciones que nos apoyaron con su patrocinio.

Las organizaciones que colaboraron para hacer posible la conferencia: UNESCPA (Universidad Especializada del Contador Público Autorizado de Panamá); COLAC (Confedereación Latinoamericana de Cooperativas de Ahorro y Crédito); SAS; Accuity; Risk Consulting ColombiaDataLAFT; Cero – riesgoscero.com; Flex Compliance; Monitor Plus.

Oradores expertos compartieron sus conocimientos y experiencia con los participantes de distintos sectores e industrias provenientes de más de una decena de países del continente, incluyendo un muy nutrido grupo de profesionales panameños.

Tommy Mudara, abogado de la Intendencia Intendencia de Supervisión y Regulación de Sujetos no Financieros, dio el puntapié inicial a la conferencia exponiendo sobre los esfuerzos de su agencia por controlar las vulnerabilidades a través de un enfoque basado en riesgo y la iniciativa a una mayor conciencia en todo el escenario de sujetos obligados. La segunda jornada la abrió el panel sobre EVALUACIÓN DE LA REGIÓN: análisis de realidad ALD/CFT y delitos financieros en general en Panamá y Latinoamérica, donde expuso Ricardo Moreno, supervisor de análisis de la UAF, junto a Julio Aguirre de Panamá, Raúl Saccani de Argentina y Juan Carlos Medina de Perú.

A continuación, un pantallazo que captura algunas de las 30 sesiones con algunos de los temas destacados que se analizaron y sorpresas que dejó el evento. Esta primera parte se centra en ciertas de temáticas y lecciones aleatorias de algunos de los paneles que comprendieron la conferencia:

CRIPTOMONEDAS: ¿INNOVACIÓN FINANCIERA? METODOLOGÍAS UTILIZADAS EN VENEZUELA Y OTROS PAISES PARA ESQUIVAR LAS SANCIONES Y GANAR CON EL CAMBIO DE DIVISAS

Bitcoin como refugio (PROTECCIÓN FRENTE A LA HIPERINFLACIÓN Y LA DEVALUACIÓN DEL BOLÍVAR)

REMESAS/MIGRACIÓN: LocalBitcoin

NORMATIVA KYC/LOCALBITCOIN

Qué son los ICOs (Initial Coin Offering) e indicadores de actividad para prevenir FRAUDE Y ESQUEMAS PONZI

“Si 2017 fue el año de la promoción de ICO, entonces 2018-2020 serán los años de desarrollo de redes descentralizadas que se centrarán en el envío de código de trabajo y la construcción de comunidades”

Distribucion Global de ICO

Consideraciones Claves para ICOs

Inteligencia Artificial en Monedas Digitales

Fraudes de ICO

Centra Tech

Quadriga

PinCoin & Ifan

Indicadores

Participación con Autoridades

Transacciones & Monitoreo Continuo

ICO’s en 2019

 

Cómo encarar una correcta EVALUACIÓN y PRUEBA DE CONTROLES de lavado de dinero para los sujetos obligados

Efectividad preventiva demostrable, y la adecuación, en su caso, de las auditorías, las revisiones externas independientes Peventiva Demostrable y la A

PRINCIPIOS Y METODOLOGIAS APLICBLES EN LA IDENTIFICACION Y EVALUACION DE RIESGOS DE LDyFT

CLIENTES NO PRESENCIALES

CONTROL INTERNO EN LA PLAYFT

SISTEMA DE PLDyF

Medidas dirigidas a Prevenir o Mitigar el LDyFT en función a los Riesgos identificados

LA AUTOEVALUACION DE RIESGO

EL INFORME TECNIC

LA REVISION EXTERNA INDEPENDIENTE

  • PRODUCTO:Informe Especial
  • TITULO:Informe de Revisión Externa Independiente
  • SUJETO:Revisor Externo Independiente
  • DESTINATARIOS: Unidad de Inteligencia Financiera y SO
  • OBJETODEEVALUACION:Sistemade PLDyFT.
  • MARCODEREFERENCIA:Estándares Internacionales, Leyes, Decretos y Resoluciones nacionales en materiade PLDyFT.
  • ALCANCE:Descripción de la amplitud del trabajo realizado que permita una adecuada valoración de la eficacia operativa del Sistema de PLDyFT
  • PERIODOEXAMINADO:12meses.
  • PRONUNCIAMIENTO: Nivel de adecuación de calidad y efectividad del Sistema de Prevención de LDyFT.
  • CARÁCTER: Reservado

 

Enfoque Integral, innovación y resiliencia en un nuevo ESCENARIO DE LOS DELITOS FINANCIEROS

DELITOS FINANCIEROS Bajo un enfoque Integral

Convergencia en la metodología de prevención, detección y tratamiento

Enfoque de riesgos

Definición de estructuras y recursos

Quality Assurance

Definición de estructuras y recursos
Tipos de estructura Funciones

Creación de Comités

Recursos de análisis compartidos

Herramientas de sistemas integrales

Aplicación de los mitigadores

Evaluación de controles en el modelo

Reportes internos de inusualidades

Cumplimiento de procesos

Fallas en los sistemas

Evaluación de los controles preventivos – eficiencia

 

Scotiabank – caso de estudio sobre cómo funciona un CENTRO DE EXCELENCIA DE AUDITORÍAS ALD

Centro de Excelencia

Centro de excelencia (COE) un grupo de personas, expertos en gestión de procesos, gestión de relaciones con los clientes, armado con un arsenal de prácticas recomendadas y herramientas. Un COE maduro es una entidad autodirigida que es responsable de respaldar a los equipos y de guiar las auditorias sencillas y complicadas hacia una finalización exitosa.

El objetivo de un COE es brindar consistencia, soporte y herramientas necesarias para mantener un nivel de calidad excepcional para todas las auditorias.

Un COE vincula la estrategia macro con las operaciones cotidianas, documenta las lecciones aprendidas y las prácticas recomendadas, y facilita a los diferentes grupos la reutilización y adaptación de las soluciones probadas.

Consiste de personas con experiencia en varios temas de PLD.

Componentes Claves de un CDE

Llamadas recurrentes

Puntos de contacto continuo

Estrategia de Auditoria

Revisión de Documentación

Acuerdos de Servicio

Matriz Regulatoria

 

TIPOLOGÍAS de lavado con COOPERATIVAS: desde el manejo irregular de fondos y planes sociales hasta el uso de instrumentos financieros apócrifos, entre otros

LAVADO DE ACTIVOS MEDIANTE USO DE LA ESTRUCTURA LEGAL DE UNA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

SEÑALES DE ALERTA

UTILIZACIÓN DE PRODUCTOS FINANCIEROS DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS Y DE LAS ASOCIACIONES MUTUALES

SEÑALES DE ALERTA

Estructuración en las salidas de los fondos

Aumentos sustanciales en depósitos que exceden los perfiles

Cheques girados a diferentes personas y luego son endosados con irregularidades

Aumento en el otorgamiento de productos financieros

Importantes movimientos de fondos depositados en cuentas de terceros

Identificación de vendedores con perfil económico inconsistente

RESPONSABILIDAD PENAL Y CIVIL

Cumplimiento de normas internas y externas

Función empresaria de apoyo a la alta dirección en el desarrollo de una performance corporativa íntegra

Disciplina profesional que consolida los saberes técnicos para el desarrollo de esa función

Enforcement en modelos comparados

Pautas generales de diseño y evaluación

Responsabilidad penal empresaria

Podría haber otras formas de sancionarla, pero el legislador elige que la consecuencia sea una sanción penal

Exigencia global / decisión de política criminal de que la propia empresa sea sancionada

En realidad, la sanción es para las personas jurídicas, pero en términos de política criminal el target al que se apunta es la empresa

 

Antilavado y Antifraude para una Mente Millennian

Aspectos Importantes a Considerar

–Características

Son multitask

Son autodidactas tecnológicos

Son altamente creativos

Son activistas con conciencia social

Buscan validación

–Desafíos

Se distraen fácilmente

Buscan alternativas a la educación tradicional

No les gusta la monotonía

Quieren hacer un impacto en el mundo

Desean más atención

–Manejo del tiempo:

Ciclos de 25-30 minutos

Conciso y directo

Formato interactivo:

Dinámicas grupales

Actualidad y casuística

Interlocutor ideal:

Líder carismático

Con credibilidad

 

ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

ES EL USO DE RECURSOS LIMITADOS PARA NECESIDADES ILIMITADAS, tenemos recursos humanos, materiales y de otros indoles para atender los riesgos de Blanqueo de Capitales, por lo cual, debemos seleccionar de manera adecuada aquellos que representen un mayor riego en ese sentido.

GRADUALIDAD, el uso y aplicación de la atención a aquellos clientes que representan mayor riesgo, siempre habrá clientes de alto, medio y bajo riesgo.

El modelo Panamá

VALIDACIÓN ESTADÍSTICA

PARETO

TABLA DE FRECUENCIAS

TABLA DE DISTRIBUCIÓN NORMAL

TABLA DE FRECUENCIAS

Guía sobre el Enfoque Basado en Riesgo – Panamá

¿Como se aplica el Enfoque Basado en Riesgo?

Paso 1:  Conocer al Cliente

Paso 2:  La Entrevista

Paso 3:  Obtener y documentar el Perfil Financiero

Paso 4:  Obtener el Perfil Transaccional Esperado

Paso 5: Evaluar el Riesgo

Paso 6: Aplicar la Debida Diligencia apropiada

Paso 7: Afiliación

Paso 8: Monitoreo

Paso 9: Actualización de Información y Datos

 

LA EVASIÓN FISCAL EN PANAMÁ. “LEY QUE ELEVA A DELITO LA DEFRAUDACION FISCAL”
Norma Analizada

Noticia Criminis

Propuesta de regularización

La Acción Penal

Plazos de prescripción de la acción penal.
Interrupción del Plazo de prescripción de la acción penal.
¿Cuándo corre la prescripción de la acción penal?

El delito se entiende consumado

Principios Generales en Materia Punitiva

Presunción de inocencia
Derecho a no declarar contra sí mismo
Irretroactividad de las normas sobre ilícitos tributarios

Principio de no concurrencia.

Bien Jurídico Tutelado

Diferencia entre Dolo y Culpa

La estructura lógica de una norma penal
Título VII
Delitos contra el Orden Económico
Capitulo XII
Delitos contra el Tesoro Nacional

Calificación del Ilícito Tributario

Defraudación fiscal penal o evasión fiscal administrativa.

Cuando el ilícito tributario calificado como evasión fiscal administrativa…

Evasión fiscal administrativa o defraudación fiscal penal en el impuesto sobre la transferencia de bienes corporales muebles y la prestación de servicios.

Evasión fiscal administrativa o defraudación fiscal penal en el impuesto sobre la transferencia de bienes corporales muebles y la prestación de servicios
(Sanciones)

Ley 70 de 2019, Si pagas te eximo de pena

Responsabilidad subjetiva.

No aplicación de arresto en materia tributaria.

Clases de penas para la Persona Jurídica
Libertad Vigilada

 

CIBERDELITOS, ECOSISTEMAS DIGITALES CRIMINALES Y DELITOS FINANCIEROS, entender los riesgos y reforzar los controles

BLOCKCHAIN EN LOS PROCESOS LICITATORIOS

FIN DEL COHECHO

DESDE ODEBRECH Y LA OBRA PUBLICA

AUTOMATIZACIÓN DE PROCEDIMIENTOS

CIBERSECURITY

CONFIDENCIALIDAD EN EL PROCESO LICITATORIO

SMART CONTRACTS

ANALIZAMOS UNA MATRIZ DE CORRUPCION

SIN BLOCKCHAIN

CON BLOCKCHAIN

Elaboración de la Solicitud de Contratación

Creación de la Solicitud de Contratación

Análisis de la Solicitud de Contratación

Autorización de la Solicitud de Contratación

 

Cyberthreats, digital ecosystems and financial crime (understanding risks and strengthening controls)

No hay marcha atrás para los usuarios digitales

Las estrategias de banca centrada en el cliente, se enfocan en el entorno de sus necesidades financieras y no solamente en los productos

La simplicidad es el mayor factor de éxito en los productos digitales

Los procesos y canales deben ser enteramente digitales

El autoservicio y el uso intuitivo de productos son fundamentales

Encuesta global de Fraude

Control de tráfico entrante y características de sesión

Segregación de funciones y PAM

Principle of Least Privilege (POLP)

TRACK AND SECURE EVERY PRIVILEGED ACCOUNT

The report mentions the four key elements of a PAM environment to use as a roadmap for your implementation of a “least privilege” policy:

Track and secure every privileged account

Govern and Control Access

Record and Audit Privileged Activity

Operationalize Privileged Tasks

Seis puntos claves de defensa

 

EVALUACIÓN DE LA REGIÓN: análisis de realidad ALD/CFT y delitos financieros en general en Panamá y Latinoamérica

EVALUACIÓN DE LA REGIÓN

Tres amplias áreas para que el sector público y el privado consideren:

La estabilidad sistémica y los efectos sociales de la delincuencia financiera;

Las limitaciones en la efectividad del marco global de gestión del riesgo de delincuencia financiera; y

Un camino a seguir para mejorar ese marco global.

Marco para combatir el crimen financiero: ¿cómo mejorar su efectividad y resultados?

  1. i) Mejoras sistémicas globales para gestionar riesgos de delitos financieros.
  2. ii) Avance hacia la Participación Público-Privada (PPP).

iii) Mejora del intercambio de información nacional y cross-border.

  1. iv) Mejora del uso y la calidad de los datos.
  2. v) Reforma de los Reportes de Operación Sospechosa (ROS).
  3. vi) Mitigar la implementación inconsistente o incoherente de los estándares y guías; y proporcionar claridad regulatoria.

vii) Aumentar y mejorar el uso de la tecnología para combatir los flujos financieros ilegales.

–Informe de Amenazas Regionales en Materia de Lavado de Activos

Fuentes de información:

Estudio de tipologías identificadas por las UIF de la región.

Análisis de las sentencias definitivas condenatorias por LA (año 2015 – 2016).

Información de las Evaluaciones Nacionales de Riesgo (ENR) de LA/FT de los países miembros de GAFILAT.

–En el informe de GAFILAT se identifican las amenazas de lavado de activos en la región:

Tráfico ilícito de estupefacientes y sustancias psicotrópicas.

Transporte ilícito de dinero por frontera.

Delitos Fiscales (impuestos directos e indirectos)

Participación en grupo delictivo organizado.

Contrabando.

Corrupción y soborno.

Trata de personas y tráfico ilícito de migrantes.

Preocupación de GAFI:Activos Virtuales

 

Nuevos lineamientos internacionales para lidiar y comerciar con MONEDAS VIRTUALES y FINTECH, desde el GAFI a FinCEN

¿Qué es innovación?

–En un mundo donde todas las empresas innovan, el dilema no es innovar sino cómo hacerlo más rápido que los competidores.

Estamos enfrentándonos a Fintechs

Bajos costos operativos

Flexibilidad y rapidez

Poca regulación

Así nos venimos preparando

Transformación Digital – Innovación

Repensar el modelo de negocio actual creando soluciones nuevas, que pueden llegar a causar disrrupción.

Usar la tecnología para conseguir mejoras radicales o disruptivas que permitan crear y/o mantener una ventaja competitiva.

Productos a intervenir

La dinámica de trabajo es fundamental

Metodología Ágil

Equipo multidisciplinario que trabaja de forma colaborativa

Integración de proveedores bajo las mismas metodologías

Trabajamos con PMV para obtener ganancias tempranas

Planificación por sprints (entregas en fases)

Seguimiento diario de las actividades

Es posible repensar el presente y el futuro de la industria financiera, y hacerlo alrededor del cliente.

–Gestión de Riesgo para Nuevas Tecnologías

–Conocimiento del Cliente como mecanismo de control en sistemas de prevención

–Sector Bancario – Revolución Industrial 4.0

 

¿COMO FUNCIONA ESTA TECNOLOGIÁ?

RED PUNTO A PUNTO, CONECTA A LAS PERSONAS DE UNA MANERA DIRECTA, ELIMINA AL INTERMEDIARIO, BORRA DEL MAPA A LOS BANCOS.

Gestión de Riesgo para Nuevas Tecnologías
Monedas Virtuales y Fintech

Más de 2000 criptodivisas, las cuales han sido creadas en diferentes partes del mundo, con distintos objetivos y propósitos.

Índice de Preparación Digital – DRI

En la internet profunda, en los niveles sucios encuentro venta de drogas, armas, tráfico de personas, pornografía de menores.

No pago con una tarjeta de crédito que es rastreable, pago con criptomonedas.

Riesgos con las Nuevas Tecnologías

Suplantación de Identidad.

Creación de nuevas cuentas por medios electrónicos.

Compra de artículos en línea, ofertas fraudulentas o listas falsas.

Tarjetas de regalo virtuales, ofrecen una forma rápida de monetizar tarjetas de crédito robadas.

Sitios compartidos falsos, los defraudadores crean un sitio a través del cual crean cuentas para monetizar tarjetas robadas.

Retos para la Identificación de Riesgos

 

COMERCIAR CON MONEDAS VIRTUALES:  DE LAS RECOMENDACIONES INTERNACIONALES A LA REALIDAD

RECOMENDACIONES INTERNACIONALES

REQUISITOS ESTRICTOS PARA LA CAPTURA DE DATOS DE CLIENTES

EVALUAR RIESGOS DE CLIENTES Y NEGOCIOS

MONITOREO DE ACTIVIDADES

REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

CREAR Y EJECUTAR PROGRAMAS ALD PARA LAS OPERACIONES CON ACTIVOS VIRTUALES Y LOS PROVEEDORES DE SERVICIOS DE ACTIVOS VIRTUALES

Los proveedores de servicios de activos virtuales deberán implementar los mismos requisitos ALD / CFT que las instituciones financieras tradicionales, que incluyen:

Identificar quiénes están enviando los fondos en nombre de quién, y quién es el destinatario de esos fondos;

Desarrollar procesos en los que se les solicite compartir esa información con otros proveedores de activos virtuales y con agencias de ley;

Conocer a sus clientes y llevar a cabo la debida diligencia adecuada para asegurarse de que no estén realizando actividades ilícitas; y

Desarrollar programas basados en el riesgo adecuados con su tipo particular de negocio.

La amenaza de que los criminales y terroristas utilicen los activos virtuales es grave y urgente.

otorga a los países 12 meses para implementar y cumplir con las directrices, con una revisión programada para junio de 2020.

otorgar licencias y registrar a los proveedores de servicios y someterlos a la supervisión o el monitoreo por parte de las autoridades nacionales competentes.

Los países deben adecuarse a estas recomendaciones para generar estándares de actuación y cooperación internacional.

¿LOS PAÍSES ESTÁN ADAPTANDO SU LEGISLACIÓN INTERNA?

 

La evolución de los delitos financieros y las SOLUCIONES ANALÍTICAS necesarias para investigarlo

Current Agencies Using SAS Analytics for Tax and Revenue

Analytics Lifecycle

DATA • Access • Integrate • Cleanse • Govern

DISCOVERY • Optimize • Explore • Reporting • Forecasting • Automate

DEPLOYMENT • Model to Production • Monitor Model Performance • Automate • Mobile • Cloud/On Prem

TAX AGENCY CHALLENGES / SAS AREAS OF EXPERTISE

¿Qué es Data Analytics? Usar matemáticas para encontrar CONOCIMIENTO en los datos

Tipos de Analytics utilizados en la detección del fraude:

Predictive Modeling

Outlier Detection

Netword Analysis

Text Mining

Trend Analysis

Recommenders

Market Basket Analysis

Predictive Modeling – Generates a Profile of Bad Actor

Dark Net Markets The Visual Investigator use case

The Dark Net Market Monitoring Visual Investigator use case analyses data scraped on 2014 about one of the largest Darknet Black market named “Agora”. The goal of the use case is to highlight and monitor most active/dangerous users/dealers and possibly find connections between the cyber and the real world.

 

TRANSFORMACIÓN DIGITAL, BLOCKCHAIN. los desafíos y oportunidades en el uso de la tecnología para funciones de cumplimiento y transparencia en licitaciones públicas

Amenaza. La Globalización y Delincuencia Organizada Trasnacional

La Respuesta, El Costo y la Consecuencia

El Esfuerzo, Resultado y el Logro como ecuación (E R L)

 La Transformación Digital en la era de la Innovación

Los Servicios Digitales en LATAM

La Inteligencia Artificial, el Aprendizaje Automático y la Robotización como factor de oportunidad para alcanzar efectividad

Retos para América Latina:

Modificaciones al marco regulatorio actual

Alta exigencia en ciberseguridad

Superación de la resistencia cultural al interior de los bancos

El 92% de las entidades bancarias y financieras en América Latina han sufrido “ataques de ciberseguridad o experimentado importantes incidentes”, de acuerdo con la Federación Latinoamericana de Bancos (Felaban), citada en el estudio.

 

Enfoque basado en riesgos para profesionales de DERECHO y otras APNFD (Actividades y Profesiones No Financieras Designadas)

GUÍA DEL GAFI PARA CONTADORES

Los riesgos a que están expuestos, e implementar las medidas de mitigación más adecuadas. Este enfoque les permite enfocar sus recursos donde los riesgos son mayores.

Proporciona orientación específica para la profesión contable y sus supervisores.

La guía se elaboro con la colaboración de la profesión para asegurarse que refleje la experiencia y las buenas prácticas dentro de la industria

Modelos de prevención para las COOPERATIVAS en toda Latinoamérica, la necesidad de contar con un sistema personalizado

Impacto Cooperativo

El Reto de la Identidad

Las Cooperativas en Cifras

México: Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.

Activos del Sistema Financiero Panameño

Estructura del Sistema Financiero de Panamá

¿Qué Tipo de cooperativas deben cumplir?

Normativa Propia

Disposiciones Contra el BC/FT/FPADM
en América Latina

Supervisión

Registro de Inscripción de Cooperativas

¿Quién Supervisa?

Distintos esquemas

Conflicto de Interés “Fomentar o Supervisar”

Guías de Supervisión

Costos de Supervisión

Situación actual, en cuanto a la supervisión de las CAC

Implementación

Retos del Sistema Cooperativo Latinoamericano

 

Auditoría 4.0: Cómo encarar una correcta evaluación y prueba de controles de lavado de dinero en la era digital

Evolución de la auditoría interna

El entorno: Industria 4.0

¿Qué retos supone esta era digital?

El nuevo rol del auditor interno en la industria 4.0

¿Cómo vamos con las herramientas básicas?

¿Cómo vamos con las herramientas del AI 4.0?

Alcance de la auditoría interna a la función de PBC

¿Cómo se vería una evaluación y prueba de controles de PBC 4.0?

En cuanto a su la ejecución de su función

En cuanto a Data Analytics

En cuanto a Automatización y RPA

 

Análisis pormenorizado de las obligaciones y estándares internacionales ANTICORRUPCIÓN, desde la ubicua FCPA hasta la incipiente ISO 37001, y más

FCPA – KEY POINTS – ANTECEDENTES

¿A QUIEN VA DIRIGIDA LA NORMA?

CONCEPTOS CLAVES

CONDUCTAS TÍPICAS

¿QUE SE CONSIDERA UN PAGO?

REVISAR PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO

FCPA – CASOS

ÍNDICE DE CUMPLIMIENTO – FCPA 2018

ISO 37001: Nuevo estándar de gestión anticorrupción

ISO 37001: Nuevo estándar de gestión anticorrupción

Porcentaje de personas que sostienen que la

corrupción aumentó en los últimos 12 meses

ISO 37001 – ¿Qué es?

Primer estándar internacional para sistemas de gestión antisoborno

ISO 37001 – Objeto

ISO 37001 – ¿Define el soborno?

Legislación nacional.

Definición genérica. 

Guía conceptual, para mejor comprensión de la intención de la norma y la extensión de su objeto.

ISO 37001 – ¿Para quién es útil?

ISO 37001 – ¿Qué se requiere?

Medidas y controles para ayudar a prevenir, detectar y tratar el soborno:

Política antisoborno

Liderazgo, compromiso y responsabilidad de la administración

Supervisión del cumplimiento de las medidas

Controles y capacitación del personal

Evaluación de riesgo

Debida diligencia sobre proyectos y socios de negocios

Controles financieros, comerciales y contractuales

Reporte, monitoreo, investigación y revisión

ISO 37001 – Integración

Buenas prácticas para optimizar el valor del programa de cumplimiento y de gestión antisoborno:

ISO 37001 – Certificación

Oportunidades

Algunos proyectos de blockchain en otras jurisdicciones buscan la certificación ISO 37001 para:

Cumplir exigencias de reguladores

Mantenerse el juego.

Disposiciones Contables –  FCPA

Informe de auditoría redactado con base en la NIA 700 vigente a partir del 15 de diciembre de 2016

Disposiciones Anti-Soborno  –  FCPA

Conceptos erróneos comunes sobre regalos, comidas, viajes y entretenimiento

Programa de Cumplimiento “Corporate Compliance Program”

La Guía de recursos de la FCPA del DOJ y la SEC 2012 identifica las siguientes características:

  1. Compromiso de la alta dirección / política claramente articulada contra la corrupción.
  2. Código de conducta y políticas y procedimientos de cumplimiento.
  3. Supervisión, autonomía y recursos.
  4. Evaluación de riesgos.
  5. Formación y asesoramiento continuado.
  6. Incentivos y medidas disciplinarias.
  7. Diligencia debida de terceros y pagos.
  8. Informes confidenciales e investigaciones internas.
  9. Mejora continua: pruebas periódicas y revisión.
  10. M y A: diligencia debida previa a la adquisición e integración posterior a la adquisición.

 

Tipologías y tendencias comunes de EVASIÓN FISCAL, técnicas de investigación y debates de casos

Conocer la Historia de IRS-CI (por sus siglas en inglés)

Qué Tipo de Casos Investiga IRS-CI

Conocer como IRS-CI Detecta y Inicia Investigaciones

Aprender como se Investiga y Somete un Proceso Judicial por Evasión Fiscal

Por qué IRS-CI Lleva a Cabo Difusión Pública

La Importancia de Colaborar con Socios para Prevenir y Combatir Actos Ilícitos

El Presente y Futuro del Evasión y Crímenes Financieros

 

Como un MSB internacional con infinitos agentes determina los caminos de los modelos de riesgo para un preciso compliance

Principales Riesgos de Cumplimiento

Los riesgos derivan principalmente de las siguientes fuentes:

Subagentes

Clientes

Programa KYC
“Conoce a Tu Cliente”

Programa KYA
“Conoce a Tu Agente (Subagente)”

La “calidad” del agente es crítica para servir a los clientes y construir y mantener una firme confianza, reputación y confiabilidad.

En qué consiste el programa de KYA

Modelo integral para priorizar la estrategia

Situaciones reales

 

Estrategias para la PREVENCIÓN DEL FRAUDE CORPORATIVO y para el análisis de información a fin de determinar transacciones sospechosas

Fraude Empresarial

Tendencias que generan el fraude

Naturaleza del fraude

Perfil más común de quién comete fraude

Las debilidades más comunes:

Demasiada confianza en los empleados

Débiles procedimientos y procesos apropiados para el control (falta de autorización)

Falta de revelación de información contable

Inadecuada separación entre la autoridad sobre operaciones y la custodia

Transacciones y operaciones más comunes para ocultar el fraude

Balance General
Señales de alerta de fraude

Estados de Resultados
Cuestionamientos a realizar

Fraude Interno

¿CUÁNDO HAY QUE SOSPECHAR?

Algunos procedimientos de control para mitigar fraude interno

Como investigar el fraude

Entender los hechos

Desarrollar un plan de investigación

Elegir y analizar la información

Determinar áreas claves de riesgo

 

LEGAL TECH al servicio de la prevención y mitigación del riesgo de DEFRAUDACIÓN FISCAL INMOBILIARIA y lavado de dinero

Ley 66 de 2017

Establece que los bancos serán Agentes Retenedores del Impuesto de inmuebles de su cartera hipotecaria y que la mayor información, sobre los financiamientos vigentes debe entregarse a la DGI como fecha máxima el 5 de diciembre del presente año. 

Ley 70 de 2019

La morosidad en impuestos de inmuebles a septiembre de 2018 fue de 895 millones de dólares. Al año 2019 la morosidad en impuesto de inmuebles ha aumentado, lo que ha obligado a la Administración Pública en materia tributaria a aprobar leyes de amnistía tributaria que buscan aumentar la recaudación fiscal, sin embargo, esta práctica no ha podido aumentar la recaudación en impuesto de inmuebles de manera significativa, como tampoco lo lograron las moratorias de los años 2018 y 2019  y aún se mantiene una diferencia radical entre lo que se recauda en impuesto de la renta y lo que se recauda en impuesto de inmuebles, a pesar de que la morosidad más alta está precisamente en el impuesto de inmuebles.

La DGI ha expresado que de un millón setecientas mil fincas que había en el año 2017, sólo el 20% pago impuesto de inmuebles.

¿Qué es el DATI?

Es una aplicación basada en las legislaciones tributarias vigentes, que permitirá a los propietarios a realizar la debida diligencia de sus inmuebles desde cualquier dispositivo ( celular, computadora personal, tablet, etc.).

 

La AUDITORÍA FORENSE para ayudar a combatir y prevenir el delito financiero, cómo sacarle el mayor provecho

Rol de la auditoría forense y otras auditorías

El auditor forense, Testigo Experto o Perito
escepticismo profesional

juicio profesional

comunicación

Mentalidad investigadora

El objetivo de la investigación
Una estrategia bien estructurada de respuesta a una instancia de un delito financiero, se inicia con el establecimiento del objetivo de la investigación

¿Deseamos conocer el modus operandi del posible delito financiero, para remediar la falla de control?

¿Quiénes están involucrados?

¿Existe un perjuicio económico?

¿Tiene una relación costo-beneficio tratar de recuperar el monto afectado?

¿Se desea llegar a instancias legales?, entre otras

Retos iniciales

Facultades probatorias de los auditores forenses como peritos
La evidencia con valor probatorio
Evaluación de la evidencia recolectada
Los papeles de trabajo de un
auditor forense

Características del Informe de auditoría forense

Impacto del informe de auditoría forense

 

SEGMENTACIÓN de los factores de riesgo de LAVADO DE DINERO para combatir el crimen financiero

Segmentación

ENR

EVALUACION DE RIESGOS LAFT

Que es lo que pretende el área de Riesgos?

Que es lo que pretende el Supervisor?

¿Qué es lo que pretende el Oficial de Cumplimiento?

Amenazas

  • Naturaleza y extensión de la actividad delictiva local relevante (o sea,
  • delitos determinantes)
  • Tipos de delitos determinantes
  • Montos de las ganancias del delito generados en el extranjero y lavados en el país.
  • Orígenes, ubicación y concentración de la actividad delictiva, incluso dentro de áreas subterráneas ilegales de la economía.
  • Naturaleza y extensión de la actividad y los grupos terroristas locales relevantes.
  • Naturaleza y extensión de las actividades y grupo terroristas en países, regiones o subregiones vecinos.
  • Lavado de Ganancias de delitos cometidos en países de la región
  • Lavado de delitos cometidos en otras jurisdicciones

Matriz de amenaza de Australia

VULNERABILIDADES ESTRUCTURALES

VULNERABILIDADES FUNCIONALES

 

CONTABILIDAD CREATIVA Y FRAUDE CONTABLE: técnicas y estrategias para desenterrar ardides contables asociados a los delitos financieros

MAQUILLAJE CONTABLE

Contabilidad Creativa

Fraude Contable

La línea delgada que los separa

Transacciones comunes de la contabilidad creativa

Aumento o reducción de gastos

Aumento o reducción de ingresos

Aumento o reducción de activos

Aumento o reducción de reservas

Aumento o reducción de deudas

Aumento o reducción de gastos

Reclasificación de activos y pasivos

Entre otras

Factores para existencia de un fraude

5 tipos de fraudes financieros

  • Ingresos ficticios
  • Diferencia en el tiempo de reconocimiento de los ingresos
  • Valuación de activos impropia.
  • Estrategias para esconder obligaciones y gastos
  • Revelación insuficiente o impropia

Técnicas de Maquillaje Contable

Detección de manipulaciones Contables

Algunos de los fraudes Contables

 

Fue consenso de los oradores en los paneles sobre supervisión financiera que la regulación financiera es un factor crítico de competitividad para los países y las entidades, que la regulación debe permitir que el supervisor pueda actuar con una óptica basada en el riesgo y que ésta debe ser integradora y consolidada.

En el panel sobre los riesgos cibernéticos en el mundo virtual se resaltó que un enfoque basado en el riesgo aplica perfectamente al ambiente de la ciberseguridad y ciberprotección, en un mundo cada vez más digital e interconectado.

Oradores y participantes estuvieron de acuerdo en la necesidad de explorar con mayor profundidad y otorgar una mayor relevancia a distintas áreas, como por ejemplo contar con variadas estrategias para realizar una precisa debida diligencia y debida diligencia reforzada de los clientes, el álgido y muy complejo tema del beneficiario final, la evaluación del riesgo de terceros, y cómo aplicar un adecuado y certero enfoque basado en el riesgo que deje satisfecho a las operaciones de cumplimiento y también a la alta gerencia y junta directiva y por supuesto a los reguladores.

El lavado de dinero a través del comercio internacional (TBML por sus siglas en inglés) se encuentra siempre en el centro de la escena y todavía no hay una solución definitiva para identificar adecuadamente, y frenar, cargamentos ilícitos o para descubrir grupos del crimen organizado, políticos corruptos o evasores de impuestos detrás de ellos.

Eso explicaría por qué las agencias de investigación federales estadounidenses siguen utilizando las órdenes de selección geográfica (GTO, por sus siglas en inglés) para que centenares de negocios y empresas en Florida, California y otros estados estén alertas por transacciones en efectivo con distintos tipos de negocios del sector real que puedan estar vinculadas a esquemas de lavado de dinero.

Los profesionales de cumplimiento y encargados de realizar las investigaciones deben familiarizarse con todos los elementos y campos en los documentos que por lo general son manipulados en esquemas de TBML, no solo deben prestar atención a señales de alerta generales sino a puntos e indicativos mucho más precisos en las transacciones.

Es importante conocer en detalle la documentación que se utiliza en las operaciones de comercio internacional y los funcionarios de cumplimiento deben pensar en todas las vulnerabilidades y falencias que presenta el sector y que pueden ser abusadas por los delincuentes financieros.

Durante la conferencia se abordaron las mejores prácticas para administrar el contagio de los riesgos de proveedores y otros terceros, los oradores explicaron cómo las distintas entidades bajo supervisión se han visto obligadas a elevar el nivel de escrutinio y vigilancia de terceras partes. Una enorme cantidad de compañías han experimentado mucha presión para dedicar más tiempo en procesos de debida diligencia en relación con proveedores, agentes y otros –y sus beneficiarios reales—y a dedicar mucho más tiempo para poder determinar que estos terceros no sean parte del andamiaje de la delincuencia organizada o no sean, sin saberlo, abusados por organizaciones criminales para infiltrarse en las operaciones de las organizaciones financieras.

Todas las compañías deben identificar los terceros con los que realiza operaciones y considerar un enorme abanico de riesgos, algunos de los cuales no son tan obvio. Una tendencia está creciendo para mejorar los procesos de aceptación y monitoreo de terceros y para conocer en profundidad los elementos decisivos para incluir en la administración de riesgos de terceros.

Varios oradores señalaron que los bancos necesitan controlar con mayor detenimiento los giros en busca de señales de alerta y actividades que vayan más allá del lavado de dinero, actividades como corrupción, trata de personas, evasión fiscal, manipulación de precios, etc.

Las próximas semanas continuamos con un repaso sobre algunos de los puntos más sobresalientes en 2 días de conferencia con más de 40 oradores expertos de todo el continente.